可樂媽咪 追問

2022-03-02 16:41

對的，業務招待費最多是營業額的百分之幾

鄒老師 解答

2022-03-02 16:42

你好

企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

可樂媽咪 追問

2022-03-02 16:45

老師，應納稅所得額這個數是利潤數嗎

鄒老師 解答

2022-03-02 16:45

你好，應納稅所得額=利潤總額+納稅調增—納稅調減 

可樂媽咪 追問

2022-03-02 16:47

納稅調增，調減怎么看？利潤總額是負數的話還需要繳納所得稅嗎

鄒老師 解答

2022-03-02 16:48

你好，納稅調增，調減是根據稅法規定，結合賬務處理看
比如收入1000萬，業務招待費發生額10萬，收入的5‰=5萬，發生額的60%=6萬，按5萬扣除，業務招待費需要調增應納稅所得額5萬
利潤總額是負數，需要看納稅調整之后的應納稅所得額，才知道是否需要補稅的 

可樂媽咪 追問

2022-03-02 16:53

老師，這個營業額的餐飲費5%是什么意思？打個比方營業額一年100萬，餐飲費是不超過50000元？是這個意思嗎？

鄒老師 解答

2022-03-02 16:54

你好，只有千分之5的規定，沒有5%的說法啊

可樂媽咪 追問

2022-03-02 16:59

哦，餐飲費是不能超過公司總營業額的千分之五？對嗎1000萬的營業額是千分之五：50000？不能超過這個數對嗎

鄒老師 解答

2022-03-02 17:01

你好，會計上據實發生（沒有金額限制），只是匯算清繳的時候有扣除限額
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰