老師，我是運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模，可以申請(qǐng)差額征收嗎？

答： 同學(xué)你好 這個(gè)行業(yè)不能

小規(guī)模物業(yè)公司收垃圾清運(yùn)費(fèi)差額征收增值稅怎么賬務(wù)處理？

答： 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模企業(yè)走差額征稅和全額征稅，申報(bào)時(shí)應(yīng)該怎么填寫

答： 案例分析：小規(guī)模納稅人差額納稅申報(bào) 某保安公司系小規(guī)模納稅人，按月納稅，2019年8月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入23.65萬(wàn)元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10萬(wàn)元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開(kāi)具了普通發(fā)票。 在本案例中，該保安公司應(yīng)該如何申報(bào)2019年8月份增值稅呢？ 首先，該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》。 其次，該納稅人按月申報(bào)，差額后的不含稅銷售額為（23.65-10）/(1%2B0.05)=13萬(wàn)元，超過(guò)按月10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，所以不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠，應(yīng)填寫在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”中。 如果是其他差額納稅企業(yè)，應(yīng)納稅額不超過(guò)10萬(wàn)元的情況，也應(yīng)先填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，再將差額后銷售額填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。 因此，在本案例中該保安公司應(yīng)當(dāng)： （一）先填寫《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》，在稅率對(duì)應(yīng)的行次填入“本期發(fā)生額”100000元和“本期扣除額”1000000元，并將236500元填入稅率對(duì)應(yīng)的13行 “全部含稅收入”。 （二）得出“15欄”扣除后的含稅銷售額136500元和“16欄”不含稅銷售額130000元。 （三）在主表中對(duì)應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄次填入扣除后的不含稅銷售額130000元，系統(tǒng)計(jì)算出相應(yīng)應(yīng)納稅額6500元，納稅人點(diǎn)擊申報(bào)并交款即可。 典型錯(cuò)誤： 該納稅人在申報(bào)過(guò)程中沒(méi)有填寫附列資料，自行計(jì)算出扣除后的不含稅銷售額填入對(duì)應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”或差額后按季申報(bào)不達(dá)30萬(wàn)的不含稅銷售額直接填入“小微企業(yè)免稅銷售額”不繳納增值稅，這樣的申報(bào)方式是錯(cuò)誤的，涉及差額納稅人的小規(guī)模納稅人必須正確填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》，小伙伴一定要注意啦。