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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-02-22 11:20

同學(xué)你好
增值稅賬務(wù)處理


發(fā)生銷售時


借:銀行存款


貸:主營業(yè)務(wù)收入


貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額


購進原材料時


借:原材料


借:應(yīng)納增值稅-進項稅額


貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)


如果當(dāng)月有進項稅額轉(zhuǎn)出


借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)


貸:應(yīng)納增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出


月末結(jié)轉(zhuǎn)


月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的，即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出)，則:


借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)


貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅


次月交納時:


借:應(yīng)交稅金--未交增值稅


貸:銀行存款


月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則:


借:應(yīng)交稅金--未交增值稅


貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)


收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):


借:銀行存款


貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

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相關(guān)問題討論
您好，請問一下題目在那里呢
2022-11-21 21:37:46
你好 是的，你的增值稅肯定是少繳納的
2022-04-09 17:11:04
你好，可以把暫估的紅沖，然后做正確的銷項稅額分錄?
2022-04-01 14:38:30
你好，屬于以物易物，一般按照換出商品的售價確定銷售收入計算銷項稅額。
2022-03-30 17:31:51
你好 待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認(rèn)收入的時點早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目核算
2022-02-09 18:52:52
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