清脆的餅干 追問

2022-01-19 14:15

還沒開始經營，怎么判斷銷售金額占比呢？相關的政策文件是什么？

meizi老師 解答

2022-01-19 14:18

 你好 ；  等下。 我查了下文件。 你們不用轉出了   

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:28

您好，文件名能發我一下么

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:29

我可以查一下

meizi老師 解答

2022-01-19 15:31

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：
“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。”
因此，購入不動產專用于簡易計稅方法計稅項目的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；購入不動產既用于簡易計稅項目又用于一般計稅項目的，無需做進項轉出，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
 

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:38

老師，那第二十九條怎么理解呢？兼營的需要按銷售額比例做進項稅額轉出。
我們現在還沒有實現銷售，沒辦法核算比例，那我們以前已經抵扣了的這些固定資產和不動產的進項稅額轉還是不轉呢？

meizi老師 解答

2022-01-19 15:44

 你好 ； 要看你們 一開始的用途來判斷。 如果分別用于兩種方式 就不考慮轉出的  

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:47

我們一開始只有一般計稅項目，所以當時是全部抵扣的，現在的話可能簡易計稅項目占比要遠超于一般計稅項目的銷售金額。也就是說我們這種一般計稅到兼營的轉變就不需要做任何進項轉出？

清脆的餅干 追問

2022-01-19 15:47

也不需要考慮兼營簡易計稅項目的占比？

meizi老師 解答

2022-01-19 15:53

 不用轉出哈。  可以抵扣的