同學(xué)，你好 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)付款

你好，其它應(yīng)付款--股東那的余額是在借方467萬(wàn)，就是其他應(yīng)收款的意思，這個(gè)款項(xiàng)有收回嗎?

你好,其他應(yīng)付款期實(shí)余額在借方,是什么內(nèi)容的其他應(yīng)付款呢?

不能簡(jiǎn)單的調(diào)平，應(yīng)付賬款需要支付完清或者取得對(duì)方放棄債權(quán)的申明。應(yīng)收未收的債權(quán)，你的賬面可以計(jì)入壞賬損失，但是在完稅的時(shí)候不能作為損失。

應(yīng)付賬款無(wú)法支付 會(huì)計(jì)：需轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入； 稅務(wù)：轉(zhuǎn)出的應(yīng)付賬款不需要繳納增值稅，但要并入利潤(rùn)總額，計(jì)算企業(yè)所得稅。 02 應(yīng)收賬款無(wú)法收回 會(huì)計(jì)：需確認(rèn)為壞賬損失或營(yíng)業(yè)外支出； 稅務(wù)：需根據(jù)不同情況提交相關(guān)證明資料： （1）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； （2）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書(shū)； （3）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明； （4）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； （5）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議、債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明（“納稅情況說(shuō)明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書(shū)，承諾書(shū)須有債務(wù)人全稱(chēng)，納稅人識(shí)別號(hào)、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件）； （6）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明； （7）屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說(shuō)明并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告； （8）屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說(shuō)明并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告； （9）屬于對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保而發(fā)生的擔(dān)保損失，除提供上述相對(duì)應(yīng)的材料外，還需提供被擔(dān)保單位與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的證明材料； 無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，需有以上證明方能在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果不能提供，則需在企業(yè)所得稅中做納稅調(diào)增。