甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬(wàn)元（均不含稅）。安裝過程中，領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元。（2）2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月租金收入20萬(wàn)元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個(gè)月。（4）2020年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售，獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。的會(huì)計(jì)分錄

Mermaid老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2021-12-21 20:37

你好，同學(xué)，分錄打字需要點(diǎn)時(shí)間，稍等

優(yōu)秀的牛排追問

2021-12-21 20:42

好的老師

Mermaid老師解答

2021-12-21 21:04

（1）2019年5月1日
借：在建工程 240（234+6）
   貸：銀行存款240

借：在建工程20
   貸：原材料20
借：在建工程100
   貸：庫(kù)存商品 80
         應(yīng)付職工薪酬15
        銀行存款5
（2）2019年5月10日

借：固定資產(chǎn)260
   貸：在建工程260 （240+20+100）
（3）6月-8月
借：制造費(fèi)用 8.67
   貸：累計(jì)折舊8.67
9月-12月每月月末
借：銀行存款 20
           貸：其他業(yè)務(wù)收入20
借：其他業(yè)務(wù)成本 8.67
     貸：累計(jì)折舊    （260*2/5*（1/12）=104*（1/12）=8.67）
第一年折舊  =260*2/5=104

第一年折舊  =（260-104）*2/5=62.4

(4)借：固定資產(chǎn)清理  150.8
           累計(jì)折舊      109.2  (104+62.4/12) 處置時(shí)折舊共1年＋1個(gè)月
        貸：固定資產(chǎn)    260
借：銀行存款   293.8
       貸：固定資產(chǎn)清理260
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33.8
借：固定資產(chǎn)清理  260-150.8
   貸：資產(chǎn)處置損益260-150.8