2.A公司2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入4000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為172萬(wàn)元。(2)廣告費(fèi)620萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元(4)通過(guò)縣政府向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元(5)支付稅收滯納金10萬(wàn)元(6)贊助汽車賽支出50萬(wàn)元(7)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元(含殘疾人工資20萬(wàn)元)，支出職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)26請(qǐng)練習(xí)哪些需要調(diào)整，如何調(diào)？應(yīng)納稅額為多少？

答： 您好 廣告費(fèi)限額4000*0.15=600 調(diào)增20萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額4000*0.005=20 75*0.6=45調(diào)增55萬(wàn)元 技術(shù)研發(fā)費(fèi)調(diào)減60*0.75=45萬(wàn)元 捐款限額172*0.12=20.64調(diào)增9.36萬(wàn)元 稅收滯納金調(diào)增10萬(wàn)元 贊助支出調(diào)增50萬(wàn)元 殘疾人工資調(diào)減20萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額300*0.02=6調(diào)增1萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額300*0.08=24調(diào)增2萬(wàn)元 福利費(fèi)限額300*0.14=42萬(wàn)元，調(diào)增3萬(wàn)元

年度所得稅匯算清繳對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除規(guī)定？

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2.我市一家機(jī)械制造企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元。（企業(yè)無(wú)未彌補(bǔ)虧損）計(jì)算：（1）該企業(yè)2018年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額；（2）該企業(yè)2018年工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： 你好 1，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 收入的5‰=9萬(wàn)，發(fā)生額的60%=54萬(wàn)，按9萬(wàn)扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額=90萬(wàn)—9萬(wàn)=81萬(wàn) 2，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，工資薪金扣除限額=28萬(wàn)，納稅調(diào)增22萬(wàn) 職工教育經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)扣除，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按4萬(wàn)扣除，納稅調(diào)增6萬(wàn) 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額=22萬(wàn)%2B6萬(wàn)=28萬(wàn) 3，利潤(rùn)總額=1800萬(wàn)—1000萬(wàn)=800萬(wàn) 應(yīng)納稅所得額=800萬(wàn)%2B81萬(wàn)%2B28萬(wàn)%2B10萬(wàn) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額*25%=（800萬(wàn)%2B81萬(wàn)%2B28萬(wàn)%2B10萬(wàn)）*25%