企業用市場價值8000的原材料，原材料成本是7000，購買時的增值稅為1190，換取了另一個企業的設備一臺，公允價值為10000，該設備賬面價值為20000，已提折舊5000，請問分錄怎么做，雙方都是一般納稅人

吳月柳

職稱：會計師,精通全盤賬務處理,金碟與用友軟件操作

2016-11-22 11:46

老師好，這里面也沒有涉及到應收賬款科目啊，為什么放到這個科目里呢？另外換出固定資產那方的分錄怎么做啊？

晴川歷歷追問

2016-11-22 12:07

老師，那個1240是怎么計算出來的呢？為什么放到應收賬款去過度呢？

吳月柳解答

2016-11-22 11:35

你好，以材料方做，借：應收賬款9360 貸：其他業務收入8000 應交稅費-銷項1360，結轉成本，借：其他業務成本7000 貸：原材料7000，換入設備，借：固定資產10000 應交稅費-進項稅額1700 貸：應收賬款11700

吳月柳解答

2016-11-22 12:01

那你把兩筆分錄合并，省去應收賬款的過渡。固定資產方，借：固定資產清理 15000 累計折舊5000 貸：固定資產20000，借：應收賬款11700 貸：固定資產清理10000 應交稅費1700，結轉損益，借：營業外支出5000 貸：固定資產清理5000，換入原材料，借：庫存商品8000 應交稅費-進項1360 貸：應收賬款9360，然后結轉置換損益，借：營業外支出1240 貸：應收賬款1240，上面材料方最后結轉損益，借：應收賬款1240 貸：營業外收入1240

吳月柳解答

2016-11-22 12:58

就是看應收賬款科目的余額，因為你們視同銷售開發票出來，所以掛到應收賬款科目過渡。