細膩的柚子 追問

2021-02-01 21:13

謝謝老師，小微企業，2015年度是核定企業，2015年的憑證里，把一筆進貨記錯金額就了


當時分錄：

借：原材料68000元（正確的是發票數據是8000元）

貸：其他應付款～～法人代墊款68000元

后結轉成本


借:  營業成本35000元
貸：原材料35000元

后轉入本年利潤

借：本年利潤～～

貸：營業成本（其他的費用在此就省略去，只說營業成本）

轉入利潤分配～～未分配利潤

借：本年利潤～～
貸：利潤分配－未分配利潤




老師，麻煩您詳細的幫我指點下分錄，

我現在要把錯誤的68000元，調成正確的8000元，

具體分錄一步步怎么寫，哪里用紅字，哪里用藍字，謝謝

鄒老師 解答

2021-02-01 21:33

你好，以前年度多記了原材料金額，調整分錄是
借：其他應付款～～法人代墊款 60000
貸：原材料   60000
沖銷多結轉的成本
借：原材料
貸：以前年度損益調整—營業成本
結轉
借：以前年度損益調整—營業成本
貸：利潤分配——未分配利潤
上述分錄的金額都是正數

細膩的柚子 追問

2021-02-01 23:28

謝謝老師

您說的分錄，我寫藍字分錄就行是嗎？不用寫紅字分錄是吧，等于把多記，錯記的金額，直接沖回去了，


沖銷多結轉的成本，就是把那8000元以外多結轉的成本（包括后面月份），再沖銷回去，


老師，請問在本年度里這樣調2015年度的賬，都對哪些有影響，會不會資產負債表不平，或者涉及到年報調增？


本年度調2015年度帳，涉及到補交所得稅嗎？小微企業，2015年～～2016年都是核定征收，按開發票金額繳納所得稅，

如果調賬要補交企業所得稅，補的是2015年度的嗎？謝謝


本年度調2015年帳，用去稅務修改報表嗎？用給稅務寫調賬說明嗎？


謝謝老師，辛苦您了，麻煩逐條回答一下，感謝

細膩的柚子 追問

2021-02-01 23:39

老師，以前年度憑證里缺進貨發票，可以用收據代替嗎？或者能用情況說明代替嗎？情況說明里寫著當時銷貨方說給票，但銷貨方一直未給發票，目前是帳已做，稅已報，但發票欠了好幾年未給，當時也沒暫估入賬

或者可以用差旅費替換缺的進貨票嗎？那樣以前年度就會帳表不符

麻煩老師指點，多謝

鄒老師 解答

2021-02-02 08:49

同學您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進行一題一問，方便老師解答，謝謝配合。

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:32

謝謝老師，
本年度調2015年的多記的原材料金額，
會涉及補企業所得稅嗎？
2015年度是核定的小微企業，按收入交企業所得稅

鄒老師 解答

2021-02-02 10:34

你好，按收入交企業所得稅，本年度調2015年的多記的原材料金額，這種情況就不涉及補交企業所得稅的 

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:36

關于2015年多記的原材料60000元，多結轉的成本要沖回，等于要沖回的成本是60000元對嗎？謝謝老師


您上面回復的分錄，我都用藍字寫分錄就行？不用紅字是吧，謝謝您

鄒老師 解答

2021-02-02 10:37

你好，是沖銷60000的材料，成本。
分錄都是藍字，不是紅字

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:49

謝謝老師，
小微企業2017年從核定企業變成了非核定，B類變A類，一直到現在，
2017年之前都是核定企業，根據收入交企業所得稅

2021本年度調2015年多記的原材料金額，不用交企業所得稅是吧，謝謝您，

本年度調賬，資產負債表或年報表會有什么影響嗎？會涉及到調增？一調增會不會讓本年度補交2015年度所得稅，謝謝


還有本年度調賬后用不用去稅務改報表，寫說明，謝謝老師

鄒老師 解答

2021-02-02 10:49

你好，因為是核定征收，企業所得稅根據收入計算
你調整材料不影響收入，不影響所得稅的繳納的 

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:57

謝謝老師，調2015年多記原材料，
分錄沖回，
借：其他應付款60000元
貸:原材料60000元

等于是把法人代墊款60000元又直接還給了法人，

如果當時支付的是現金，那就是沖回庫存現金，沖回的庫存現金還得和庫存現金進行實地盤點對上才行，



老師，沖回的60000元原材料，如果后期沒有剩余存貨結余，一調賬，資產負債表上存貨結余是負數紅衣字怎么辦？求指點，謝謝老師

鄒老師 解答

2021-02-02 11:02

你好，以前年度多記了原材料金額，調整分錄是
借：其他應付款～～法人代墊款 60000
貸：原材料   60000
沖銷多結轉的成本
借：原材料
貸：以前年度損益調整—營業成本
結轉
借：以前年度損益調整—營業成本
貸：利潤分配——未分配利潤
上述分錄的金額都是正數
這個過程根本不會導致存貨負數啊

細膩的柚子 追問

2021-02-02 11:04

老師，本年度調2015年多記原材料金額，
2015年不會補交企業所得稅
但會影響本年利潤，利潤分配～～未分配利潤，
然后影響后續年度的利潤分配～～未分配利潤，
有可能影響2021年度的企業所得稅要多交是吧，因為從2017年至現在是按利潤交企業所得稅，謝謝

鄒老師 解答

2021-02-02 11:05

你好，因為你15年是核定征收啊，核定征收企業所得稅根據收入計算，調整原材料不影響收入，不影響企業所得稅的繳納啊