2121年收到2020年12月的餐費(fèi)發(fā)票,如何做帳?

答： 您好！你可以直接做賬哈，或者用以前年度損益調(diào)整科目代表費(fèi)用類(lèi)科目，匯算清繳前來(lái)的發(fā)票都不影響哈。

你好，2023年12月報(bào)銷(xiāo)了2020年度的差旅費(fèi)（理由是忘記了）里面包含2020年度的飛機(jī)票住宿費(fèi)餐飲發(fā)票等10萬(wàn)，如何做賬

答： 報(bào)銷(xiāo)這筆跨年度差旅費(fèi)，需根據(jù)企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)做賬： 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》： 報(bào)銷(xiāo)時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 100000 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金等） 100000 若該費(fèi)用符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，可追補(bǔ)扣除（假定企業(yè)所得稅稅率 25% ）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 25000（100000×25% ） 貸：以前年度損益調(diào)整 25000 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額： 借：盈余公積 7500（75000×10%，假定按 10% 計(jì)提盈余公積） 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 67500 貸：以前年度損益調(diào)整 75000（100000 - 25000 ） 執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：采用未來(lái)適用法，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 借：管理費(fèi)用 — 差旅費(fèi) 100000 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金等） 100000 在稅務(wù)處理方面，按規(guī)定，費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生年度稅前扣除。這筆 2020 年度費(fèi)用已過(guò)正常匯算清繳期，若想在企業(yè)所得稅前扣除，需對(duì) 2020 年度報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào) ，手續(xù)較繁瑣。若金額不大，從實(shí)務(wù)角度，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)也可考慮簡(jiǎn)化處理，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

今天收到一張交電費(fèi)的發(fā)票，開(kāi)票日期是這個(gè)月的，但發(fā)票備注是去年12月的電費(fèi)，去年沒(méi)有做過(guò)任何帳務(wù)處理，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在如何進(jìn)行帳務(wù)處理

答： 借以前年度損益調(diào)整貸銀行存款。