唱唱 追問(wèn)

2020-06-29 16:23

我是20年交的企業(yè)所得稅，為什么要用到以前年度損益調(diào)整呢？不明白，還請(qǐng)老師解答

小林老師 解答

2020-06-29 16:28

您好，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用是2019年事項(xiàng)產(chǎn)生，與20年損益無(wú)關(guān)，所以調(diào)整至以前年度。

唱唱 追問(wèn)

2020-06-29 16:31

老師，繳納企業(yè)所得稅需要計(jì)提不？正常繳納當(dāng)年所得稅不是要先計(jì)提嗎？借:所得稅費(fèi)用，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。這次的不需要計(jì)提嗎？
老師，可以把完整的會(huì)計(jì)分錄告知一下嗎？

小林老師 解答

2020-06-29 19:40

您好，因?yàn)閰R算清繳業(yè)務(wù)比較特殊，跨年度。所以正確操作是通過(guò)以前年度損益調(diào)整?；蛘咧苯釉?019年處理，計(jì)入所得稅費(fèi)用。繳納企業(yè)所得稅需要計(jì)提。這次的也需要計(jì)提，只不過(guò)分計(jì)提在哪個(gè)年度。您也可以將上述差異在20年損益處理。不跨年的分錄，借:所得稅費(fèi)用，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。跨年度分錄，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅，借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 。