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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-06-19 15:59

你好,是小型微利企業的企業所得稅的計算嗎?

小辣椒 追問

2020-06-19 16:00

是的,有些地方還是了解的不透切

鄒老師 解答

2020-06-19 16:01

你好,符合小型微利企業條件
應納稅所得額低于100萬,稅率是 5%,應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
假如應納稅所得額是150萬,需要 繳納的企業所得稅=100萬*5%+50萬*10%=10萬

小辣椒 追問

2020-06-19 16:09

其實有點不懂,老是這塊迷糊

鄒老師 解答

2020-06-19 16:10

你好,不懂的地方具體是哪里呢,我好給出針對性的回復

小辣椒 追問

2020-06-19 16:11

我按這個例子來說,他這個150萬是屬于小型微利,我們是給他按階梯式來計算這個所得稅額的,嗯,100萬它是屬于按10%,剩余的50萬應該是按5%

小辣椒 追問

2020-06-19 16:12

他這個不能按這個一百五十萬一次來計算嗎?

鄒老師 解答

2020-06-19 16:16

你好,如果應納稅所得額是150萬,就需要分段計算,因為100萬以內的稅率是5%,超過100萬不超過300萬的部分稅率是10%,所以
應納稅所得額是150萬,需要 繳納的企業所得稅=100萬*5%+50萬*10%=10萬

小辣椒 追問

2020-06-19 16:24

200萬也是一樣的,300萬是同理的嗎

鄒老師 解答

2020-06-19 16:25

你好
應納稅所得額是200萬,需要 繳納的企業所得稅=100萬*5%+100萬*10%=15萬
應納稅所得額是300萬,就不符合小型微利企業條件,企業所得稅=300萬*25%

小辣椒 追問

2020-06-19 16:27

不能超過300萬,

小辣椒 追問

2020-06-19 16:28

豁然開朗,謝謝老師

鄒老師 解答

2020-06-19 16:28

不客氣,祝你學習愉快,工作順利! 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

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相關問題討論
你好,是小型微利企業的企業所得稅的計算嗎?
2020-06-19 15:59:43
?你好 : 1、“小微企業”是一個習慣性的叫法,通常所說的“小微企業”是和“大中企業”相對來講的。《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)中根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標,將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型,小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。例如,工業企業按從業人員和營業收入劃分,將收入2000萬元以下,從業人員少于300人的劃分為小微企業,收入超過2000萬元小于4億元,從業人員大于300人小于1000人的劃分為中型企業。 在制造業中小微企業延繳稅政策中對中小微制造企業的劃分,僅按收入指標劃分,年銷售額2000萬元以上(含2000萬元)4億元以下(不含4億元)的企業為制造業中型企業,年銷售額2000萬元以下(不含2000萬元)的企業為小微企業。 2、小規模納稅人,是指年應征增值稅銷售額500萬元及以下的登記為增值稅小規模納稅人的納稅人。 增值稅小規模納稅人適用3% 征收率的應稅銷售收入,免征增值稅。適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。這類企業規模也較小,一般認為屬于小微企業。
2023-06-27 11:15:18
您好,這個是資產總額不超過5000萬元,從業人數不超過300人,應納稅所得額不超過300萬元,滿足這三個就可以了
2022-04-09 17:12:36
小微企業是指注冊資本低于500萬元,年營業收入低于3000萬元的企業;而小型微利企業是指注冊資本低于500萬元,年營業額低于5000萬元,但年凈利潤率低于5%的企業。
2023-03-14 19:29:05
同學你好,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。   從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2021-12-07 23:23:59
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