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小惑老師
職稱： 稅務師,中級會計師
2020-05-19 16:28
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老師，請問以前年度匯算清繳資產折舊沒做應納稅所得額調增，我在今年的申報表上修改做調增可以嗎?
答： 你好，不可以的，要在發生年度調增的
企業所得稅匯算清繳彌補虧損明細表以前年度應納稅所得額變化是怎么回事？
答： 同學你好 該表的變化主要有以下兩點：一是新增了第5列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限8年”；二是更新了“彌補虧損企業類型”代碼表，增加“線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業”“受疫情影響困難行業企業”和“電影行業企業”選項，您可以根據最新政策規定填報。 該表變化的主要文件依據有：一是《?》（2020年第8號）第四條規定，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。 二是《?》（2020年第25號）第二條規定，對電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。 三是《?》（2020年第45號）第二條規定，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，我們是種植行業，銷售自產農產品免稅，2015-2017年虧損50萬，2018年盈利80萬，當時所得稅匯算清繳時沒有彌補虧損，直接做減免80萬。但是2019年提供管護服務不免稅，利潤10萬，正常情況下就這10萬應該是要繳納所得稅的，在申報的時候系統自動把這10萬彌補了以前年度虧損50萬。這個要怎么辦。調整2018年匯算清繳嗎？ 希望馬婷老師能回答，謝謝我在調整匯算清繳時，是先彌補虧損50萬，剩余的30萬在減免嗎？
答： 需要先扣除你的虧損之后，才行的
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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