老師好，合并報(bào)表中，抵消上期內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益第一年借：營(yíng)業(yè)收入 1000 貸營(yíng)業(yè)成本 1000 借營(yíng)業(yè)成本 200 貸存貨 200 第二年未分配利潤(rùn)-年初 1000 貸未分配利潤(rùn)-年初 1000 借未分配利潤(rùn)-年初 200 貸營(yíng)業(yè)成本 200 第二年的后面一個(gè)分錄看不懂營(yíng)業(yè)成本損益類轉(zhuǎn) 未分配利潤(rùn)-年初理解，存貨為什么要轉(zhuǎn) 營(yíng)業(yè)成本

啟程老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-02-01 22:05

同學(xué)你好，第一年中涉及損益的科目，第二年都要用“未分配利潤(rùn)-年初”，第一年，借營(yíng)業(yè)成本 200 貸存貨 200，如果這筆分錄你能理解的話，那么到了第二年，“營(yíng)業(yè)成本”就要用“未分配利潤(rùn)-年初”代替。這實(shí)際上就是說，站在第二年的角度看，這些都是上一年的損益，上一年借記了營(yíng)業(yè)成本 200，實(shí)際上就是上一年未分配利潤(rùn)少了200，不是本年的損益了，也就不能用本年的損益科目去記了，只能用“未分配利潤(rùn)-年初”來記，以此來表示這是上年未實(shí)現(xiàn)的損益進(jìn)行的抵消。

2020-02-01 22:05:21

他是這樣子的，你這里原來的那個(gè)抵消分錄是借營(yíng)業(yè)收入貸營(yíng)業(yè)成本貸存貨。那么這個(gè)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本是之前年度的，用年初未分配利潤(rùn)替代。這個(gè)代放的存貨，他是在這一年的時(shí)候銷售了，在個(gè)別報(bào)表里面，他是營(yíng)業(yè)成本，所以說是帶營(yíng)業(yè)成本。

2022-08-23 15:45:10

在某些情況下，存貨和營(yíng)業(yè)成本需要轉(zhuǎn)到年初未分配利潤(rùn)，這通常涉及到合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理。以內(nèi)部存貨交易為例，第一年編制合并報(bào)表時(shí)可能做了抵銷分錄：借記“營(yíng)業(yè)成本”，貸記“存貨”。而到了第二年，假設(shè)第一年未銷售出去的存貨在第二年全部銷售了，那么在編制第二年的合并報(bào)表時(shí)，需要對(duì)上年的抵銷分錄進(jìn)行延續(xù)和調(diào)整。由于上年的營(yíng)業(yè)成本影響了損益，最終進(jìn)入了未分配利潤(rùn)，而不能再直接使用營(yíng)業(yè)成本科目，所以要用“年初未分配利潤(rùn)”來代替。存貨在第二年全部銷售，也就意味著存貨的價(jià)值轉(zhuǎn)化為了營(yíng)業(yè)成本，所以貸記“營(yíng)業(yè)成本”。這樣處理的原因是合并報(bào)表是根據(jù)母子公司的個(gè)別報(bào)表來編制的，并不是以上一年度的合并報(bào)表為基礎(chǔ)編制。上一年度在合并報(bào)表中抵銷的相關(guān)項(xiàng)目，在本年度合并報(bào)表期初并不體現(xiàn)，但母子公司個(gè)別報(bào)表并沒有做過相關(guān)抵銷分錄。為了重新調(diào)整本年度合并報(bào)表的期初余額，涉及上一年度的調(diào)整分錄要重新做，由于利潤(rùn)已經(jīng)結(jié)存，就采用未分配利潤(rùn)來替代損益類科目。具體來說，第一年的抵銷分錄可能是：借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)部交易出售方確認(rèn)的收入）貸：營(yíng)業(yè)成本（假定內(nèi)部交易購(gòu)買方全部出售了而確認(rèn)的成本）借：營(yíng)業(yè)成本（恢復(fù)購(gòu)買方?jīng)]有銷售部分但上一分錄中已抵銷的成本）貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤(rùn)，即站在合并報(bào)表角度購(gòu)買方多確認(rèn)的存貨金額）第二年的抵銷分錄則為：借：年初未分配利潤(rùn)（上年度未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤(rùn)）貸：營(yíng)業(yè)成本（假定上年度的產(chǎn)品全部出售了，內(nèi)部交易購(gòu)買方多確認(rèn)的成本）借：營(yíng)業(yè)收入（本年度內(nèi)部交易銷售方確認(rèn)的收入）貸：營(yíng)業(yè)成本（假定本年度內(nèi)部交易產(chǎn)品全部出售，購(gòu)買方確認(rèn)的成本）借：營(yíng)業(yè)成本（因?yàn)橛幸徊糠譀]有銷售，上面的分錄多抵銷了成本，所以要將沒有出售的成本進(jìn)行恢復(fù)）貸：存貨（期末內(nèi)部多結(jié)存的存貨）

2024-07-02 13:06:34

您好！不會(huì)增加本期的成本的。

2017-05-12 11:36:52

同學(xué)你好之前收入多做的嗎直接紅沖收入就可以

2023-04-03 15:18:33

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