鄭裕期 解答

2020-01-13 13:57

但是實務(wù)中會有很多不一致?？赡苁亲鲑~不規(guī)范，未經(jīng)應(yīng)付職工薪酬科目計提，直接通過費用發(fā)放

小萍子 追問

2020-01-13 13:57

好的，謝謝老師

鄭裕期 解答

2020-01-13 13:58

或者是幫關(guān)聯(lián)方代交工資，借：其他應(yīng)收款——代交社保  貸： 應(yīng)付職工薪酬——XX

鄭裕期 解答

2020-01-13 13:59

這些原因會造成對應(yīng)的費用和應(yīng)付職工薪酬對應(yīng)不上。在做審計過程中（工資薪酬審計），有一個程序就是要檢查其對應(yīng)不上的原因，調(diào)整差異，并最終要知道其真實發(fā)生的工資計提費用是多少

小萍子 追問

2020-01-13 14:00

是的，我目前遇到的就是這個問題，對方單位說有幾個月他將個人承擔(dān)的保險掛到應(yīng)收款，是否是這個原因?qū)е聭?yīng)付職工薪酬的金額和管理費用的金額不一致呢

鄭裕期 解答

2020-01-13 14:04

你可以看下明細賬，對應(yīng)的每個月的工資計提發(fā)放的分錄，一般公司對應(yīng)的工資發(fā)放都是按月，所以一整年的分錄總數(shù)也不多，但是每一條分錄可能比較長，可以檢查是否是如被審單位所說是代發(fā)的情況，如果檢查出是這個原因，且無其他原因，可以按費用為準來作為工作薪酬的真實數(shù)。（這是在保證你在核實其工資表以及花名冊的前提下，確保沒有費用少記）

小萍子 追問

2020-01-13 14:12

謝謝，謝謝老師！您講的太仔細了。因為他19并沒有計提工資，是直接發(fā)放的，所以我只能從他的管理費用當(dāng)中來測算是嗎？還是以應(yīng)付職工薪酬二級科目的借方發(fā)生額來測算。

鄭裕期 解答

2020-01-13 14:15

沒有計提，直接通過費用發(fā)放的話，是以費用來測算。

小萍子 追問

2020-01-13 14:16

好的好的，謝謝老師。  

鄭裕期 解答

2020-01-13 14:17

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝