無形資產(chǎn)當(dāng)期加計(jì)扣除如何計(jì)算？

答： 無形資產(chǎn)加計(jì)扣除是稅法單方面給的稅收優(yōu)惠,會(huì)計(jì)上并不核算這個(gè)事項(xiàng),所以更不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅. 暫時(shí)性差異本質(zhì)在于暫時(shí)性也就是說稅法和會(huì)計(jì)處理暫時(shí)存在差異,以后會(huì)一致,但是無形資產(chǎn)只是稅法單方面核算,和會(huì)計(jì)的日常賬務(wù)處理,沒有關(guān)系. 無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除怎么算？ 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷. 國(guó)家稅務(wù)總局于2017年五月又發(fā)布了財(cái)稅〔2017〕34號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》,其中明確指出:科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷. 按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策.例如,稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策,如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為100元,就可按150元(100×150%)在稅前進(jìn)行扣除,以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入.

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，未形成無形資產(chǎn)的加計(jì)100%扣除，等于發(fā)生10萬，成本算20萬。形成無形資產(chǎn)的，加計(jì)200%攤銷，怎么理解？分錄怎么做？

答： 你好！ 加計(jì)都是調(diào)表不調(diào)賬的，分錄按實(shí)際發(fā)生做。 理解的話，費(fèi)用化的發(fā)生10萬，可以按20萬計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。資本化的形成無形資產(chǎn)，100萬無形資產(chǎn)，月攤銷1萬的話，可以按2萬計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師您好，研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除的，比如2021年1月形成無形資產(chǎn)是120萬，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是按照120*75%計(jì)算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，還是按照120/10年*75%加計(jì)扣除呢

答： 你好，按照除10年的數(shù)額乘加計(jì)扣除比例