去稅局作廢然后重新認(rèn)證

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕102號)第一條規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅：(一)國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。(二)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物。(三)出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。(四)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物。(五)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 1、首先，將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。 2、其次，再根據(jù)公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金 3、再其次，該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不需作轉(zhuǎn)出，可以直接進(jìn)行抵扣。應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可以從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差，并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額，轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

出口退稅。出口免稅，就是出口這個環(huán)節(jié)免予征收增值稅，即不用像內(nèi)銷那樣按13%、9%、6%等征收增值稅。而出口退稅，就是要退還以前環(huán)節(jié)繳納的增值稅。這種情況在具體計(jì)算時可以再細(xì)分為“免退稅”和“免抵退稅”。其中，“免退稅”主要適用于沒有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)，雖然這些企業(yè)也可能涉及內(nèi)銷繳稅問題，但是由于其出口的商品是買進(jìn)來的，而買進(jìn)來的時候都是有發(fā)票的，可以明確區(qū)分哪些是出口、哪些是內(nèi)銷，所以，在計(jì)算的時候出口和內(nèi)銷兩部分其實(shí)是分開來算的，就出口部分而言，由于不涉及內(nèi)銷，自然就不存在“抵”的問題了。而“免抵退稅”則主要針對生產(chǎn)型企業(yè)以及部分營改增企業(yè)，由于企業(yè)在生產(chǎn)過程中所耗用的原材料、勞務(wù)等所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅往往難以在出口商品和內(nèi)銷商品之間明確區(qū)分，所以在計(jì)算出口退稅時就要和內(nèi)銷一并進(jìn)行考慮，要先把內(nèi)銷的部分給抵消掉，剩余的部分國家才會退還給企業(yè)。

你好 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入

?。ㄒ唬┩ㄟ^出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)生成的《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》及電子數(shù)據(jù)。出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)可從國家稅務(wù)總局網(wǎng)站免費(fèi)下載或由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)提供；　　《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》中的“退稅開戶銀行賬號”必須是按規(guī)定在辦理稅務(wù)登記時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的銀行賬號之一?！　。ǘ氖聡H運(yùn)輸服務(wù)的，提供以下資料的原件及復(fù)印件（復(fù)印件上需注明“與原件一致”，并加蓋企業(yè)公章，下同）：　　1.從事水路國際運(yùn)輸?shù)模瑧?yīng)提供《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》；　　2.從事航空國際運(yùn)輸?shù)?，?yīng)提供經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》；　　3.從事陸路國際運(yùn)輸?shù)模瑧?yīng)提供經(jīng)營范圍包括“國際運(yùn)輸”的《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》?！　。ㄈ氖赂郯呐_運(yùn)輸服務(wù)的，提供以下資料的原件及復(fù)印件：　　1.以陸路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》及持《道路運(yùn)輸證》的直通港澳運(yùn)輸車輛的物權(quán)證明；　　2.以水路運(yùn)輸方式提供至臺灣交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供《臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運(yùn)證》船舶的物權(quán)證明；以水路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供獲得港澳線路運(yùn)營許可船舶的物權(quán)證明；　　3.以航空運(yùn)輸方式提供港澳臺交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營范圍包括“國際、國內(nèi)（含港澳）航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》。　?。ㄋ模┎捎闷谧?、程租和濕租方式租賃交通運(yùn)輸工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)的承租方，需提供期租、程租和濕租合同或協(xié)議的原件和復(fù)印件。　?。ㄎ澹氖聦ν馓峁┭邪l(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》的原件和復(fù)印件?！　。┝愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者兼營出口貨物勞務(wù)，未辦理過出口退（免）稅資格認(rèn)定的，除提供上述資料外，還應(yīng)提供以下資料：　　1.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》；　　2.中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書原件及復(fù)印件?！　。ㄆ撸┮艳k理過出口退（免）稅資格認(rèn)定的出口企業(yè)，兼營零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請表》及電子數(shù)據(jù)，提供符合本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)要求的資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定變更。