老師好，我公司為建筑企業(yè)，在外省海口施工的項目被當?shù)囟悇站趾硕ㄕ靼l(fā)的個人所得稅該如何做賬

牛老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-10-15 16:54

你好，因為這部分個稅不能抵扣，因此，建議直接計入成本。借：工程施工-自營成本-

默默追問

2019-10-15 17:11

牛老師，這部分個稅是去年發(fā)生的，做分錄時是直接按照完稅憑證借：應交稅費―個人所得稅
在海口預繳的企業(yè)所得稅去年也沒有計提，直接按照完稅憑證做的借方應交稅費―應交企業(yè)所得稅，賬簿應交稅費科目借方一直有余額，因此資產(chǎn)負債表上應交稅費一直是負數(shù)，今年想做一下調(diào)整
企業(yè)所得稅這塊去年沒有計提，這個月補計提一下可以嗎？
個人所得稅這塊，借方：工程施工―自營成本貸方：應交稅費―個人所得稅
這樣做可以嗎？
最后結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

牛老師解答

2019-10-15 20:06

你好，企業(yè)所得稅補提一下可以的，個人所得稅這樣做也是可以的，把原來的金額計入工程施工。