青春俠 追問

2019-06-03 11:50

期末時，計提在工程項目的成本嗎？

莊老師 解答

2019-06-03 11:51

你好，增值稅不用計提在工程項目的成本

青春俠 追問

2019-06-03 11:59

這樣做對嗎

莊老師 解答

2019-06-03 16:12

你好，這樣分錄不行，一般按這樣處理
（1）預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理
 借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅[一般計稅時：
                應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1+9%)×2%；
               簡易計稅時：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1+3%)×3%]
      貸：內(nèi)部往來——掛靠人名字
 （2）掛靠人貸繳納城市維護建設(shè)稅及附加時的賬務(wù)處理
       借：稅金及附加
      貸：內(nèi)部往來——掛靠人名字
（3）掛靠人憑預(yù)繳稅款憑證回被掛靠方財務(wù)部報銷時：
借: 內(nèi)部往來——掛靠人名字
     貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
被掛靠方月未結(jié)轉(zhuǎn)時：
  借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
      貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅