vinni 追問(wèn)

2019-05-05 11:18

這個(gè)10萬(wàn)是財(cái)政撥款，專款專用的，收到撥款時(shí)怎么處理，，，然后工程完工付款9.5萬(wàn)，5千質(zhì)保金一年后付款，，

樸老師 解答

2019-05-05 11:35

借：銀行存款 

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 —— ×××項(xiàng)目 

vinni 追問(wèn)

2019-05-05 11:46

那付款時(shí)呢？結(jié)轉(zhuǎn)呢？

樸老師 解答

2019-05-05 11:54

您好，參考這個(gè)分錄做1、實(shí)際收到專項(xiàng)撥款：
借：銀行存款
    貸：專項(xiàng)應(yīng)付款
2、撥款項(xiàng)目完成，形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分，按實(shí)際成本：
借：固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目)
    貸：有關(guān)科目
同時(shí)：
借：專項(xiàng)應(yīng)付款
   貸：資本公積----撥款轉(zhuǎn)入
3、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準(zhǔn)
借：專項(xiàng)應(yīng)付款
    貸：有關(guān)科目
4、撥款結(jié)余上交：
借：專項(xiàng)應(yīng)付款
    貸：銀行存款

樸老師 解答

2019-05-05 11:56

新政策計(jì)入遞延收益了

vinni 追問(wèn)

2019-05-05 12:58

那我現(xiàn)在1、收到撥款10萬(wàn)，借：銀行存款10萬(wàn)  貸：專項(xiàng)應(yīng)付款10萬(wàn)
2、完工付款9.5萬(wàn)  借：固定資產(chǎn) 9.5
                                貸：銀行存款 9.5
3、結(jié)轉(zhuǎn)  借：專項(xiàng)應(yīng)付款 9.5
                 貸：資本公積9.5
然后5千的質(zhì)保金一年后付，那現(xiàn)在賬務(wù)需要怎么處理嗎？還是說(shuō)等付款后再做？

vinni 追問(wèn)

2019-05-05 13:07

？？

樸老師 解答

2019-05-05 14:06

您好，可以在實(shí)際支付的時(shí)候再做處理

vinni 追問(wèn)

2019-05-05 14:10

那，我按我發(fā)的這樣處理可以是嗎？結(jié)轉(zhuǎn)資本公積現(xiàn)在要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

樸老師 解答

2019-05-05 14:30

嗯，可以的，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝