會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-04-09 16:37

那開普票貸方也做工程結(jié)算嗎？可以直接做主營業(yè)務(wù)收入嗎？

莊老師 解答

2019-04-09 16:39

你好，先做到工程結(jié)算，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-04-09 16:45

普票也做增值稅嗎

莊老師 解答

2019-04-09 16:46

你好，是的，開普通發(fā)票也要繳增值稅

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2019-04-09 16:52

合同毛利又是怎么回事呢

莊老師 解答

2019-04-09 16:54

你好，我發(fā)一個(gè)工程施工賬務(wù)處理。參考一下， 
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 
（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。 
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 
在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目 
（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
（5）分包成本（項(xiàng)目/部門核算） 
（6）間接費(fèi)用 
間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目 
管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算） 
職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算） 
辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算） 
取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 
其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算） 
2、工程施工-毛利，核算工程毛利 
具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 
（二）機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。 
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： 
工資及附加（部門/設(shè)備核算） 
燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算） 
折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算） 
配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算） 
間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算） 
（三）應(yīng)收賬款 
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 
（四）應(yīng)付賬款 
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 
1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理： 
分配工資獎(jiǎng)金： 
借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)（生產(chǎn)工人工資獎(jiǎng)金） 
機(jī)械作業(yè)-工資及附加（機(jī)駕人員工資獎(jiǎng)金） 
工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-管理人員工資（項(xiàng)目部管理人員工資獎(jiǎng)金） 
貸：應(yīng)付工資 
應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容 
 
領(lǐng)用原材料 
借：工程施工-合同成本-材料費(fèi) 
貸：原材料