言巖老師 解答

2019-03-02 19:52

你好。目前有兩種說法。一是列入貸方負數(shù)。一種是下面這種規(guī)定: 
增值稅會計處理規(guī)定財會〔2016〕22號，三、財務(wù)報表相關(guān)項目列示： 
“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示； 
“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。 
其他稅種的應(yīng)繳數(shù)和多繳數(shù)（或預(yù)繳數(shù)、待抵扣數(shù)）的抵銷列報，可比照上述原則處理。

言巖老師 解答

2019-03-02 19:53

實際工作中大多會按照第一種

言巖老師 解答

2019-03-02 21:11

你好。有可能出現(xiàn)的。

海之藍 追問

2019-03-02 19:04

比如說年末應(yīng)交稅費出現(xiàn)借方，表示多交的款，如果用負數(shù)在貸方表示，則年末余額是不是就貸方余額，資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費可以填負數(shù)嗎？

海之藍 追問

2019-03-02 21:10

月末其他應(yīng)收款貸方可以出現(xiàn)負數(shù)了