嗡嗡 追問(wèn)

2019-01-08 13:28

好的，那入什么科目合適？可以抵扣嗎？

阿水老師 解答

2019-01-08 13:30

學(xué)員你好， 
可以計(jì)入低值易耗品科目， 
低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用期限不滿(mǎn)一年，能多次使用而基本保持其實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料。 
借，低值易耗品， 
借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸，銀行存款 
然后領(lǐng)用時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 
借，管理費(fèi)用 
貸，低值易耗品

嗡嗡 追問(wèn)

2019-01-08 13:33

是切膠機(jī)，可使用兩三年的，那不符低值易耗品了，那直接管理費(fèi)用--其他，可以嗎？

阿水老師 解答

2019-01-08 13:36

學(xué)員你好， 
這樣的話(huà)，建議還是通過(guò)固定資產(chǎn)處理。 
然后按照會(huì)計(jì)的制度進(jìn)行折舊，所得稅的時(shí)候可以一次性扣除。 
財(cái)稅【2014】47號(hào)文是一個(gè)關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策類(lèi)的文件，而不是一個(gè)會(huì)計(jì)處理方法的規(guī)范性文件，所以它的發(fā)布不應(yīng)改變企業(yè)原有的會(huì)計(jì)處理方式，在沒(méi)有新的會(huì)計(jì)處理法規(guī)出臺(tái)的情況下，無(wú)論稅務(wù)政策如何變更，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法不應(yīng)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)處理方法和稅務(wù)規(guī)定之間產(chǎn)生的差異，應(yīng)該通過(guò)所得稅納稅調(diào)整進(jìn)行處理。直白的說(shuō)，就是：會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)處理是稅務(wù)處理，塵是塵，土是土，不能混為一談。

嗡嗡 追問(wèn)

2019-01-08 13:42

好的，如果不入固定資產(chǎn)或低值易耗品，直接管理費(fèi)用的話(huà)，是否不屬抵扣項(xiàng)目而不能抵扣？如果不屬抵扣項(xiàng)目的話(huà)，開(kāi)普通發(fā)票直接費(fèi)用可以嗎？因?yàn)閮r(jià)值不高。

阿水老師 解答

2019-01-08 14:40

學(xué)員你好， 
1，如果不入固定資產(chǎn)或低值易耗品，直接管理費(fèi)用的話(huà)，是否不屬抵扣項(xiàng)目而不能抵扣？ 
答，這不會(huì)的，允許所得稅前扣除的。 
老師給你的建議就是，會(huì)計(jì)正常走固定資產(chǎn)哦，所得稅的時(shí)候可以一次性抵扣的。

嗡嗡 追問(wèn)

2019-01-08 14:47

謝謝老師！還有另一問(wèn)題啊，本公司股東5個(gè)，有2個(gè)無(wú)出資退出，工商部門(mén)說(shuō)需股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)梢詿o(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)辉D(zhuǎn)讓或原價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)窃趺蠢斫猓考词钦f(shuō)，這三種轉(zhuǎn)讓方式都涉及交個(gè)得稅，采取哪一個(gè)適合可以少交個(gè)得稅？

阿水老師 解答

2019-01-08 14:51

學(xué)員你好， 
個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅，是看股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的，主要是凈資產(chǎn)的份額增值了多少， 
新問(wèn)題建議重新提問(wèn)，可以更快獲得解答。