林燁 追問

2018-09-01 08:58

那他上年的話提固定資產折舊和今年的提固定資產折舊分錄分別是怎么樣，設及的科目都是工程施工-合同成本

鄒老師 解答

2018-09-01 08:59

你好，借；工程施工-合同成本    貸；累計折舊 
上年，今年折舊都是做這個分錄

林燁 追問

2018-09-01 09:00

但上年的不要以前年度損益調這一個科目嗎不要利潤分配，末分配利潤嗎

鄒老師 解答

2018-09-01 09:01

你好，因為你折舊計入的是工程施工科目，而不是直接的損益科目，所以不需要通過以前年度損益調整核算的

林燁 追問

2018-09-01 09:02

但是你這個折舊最終是要到主營業務成本去的啊，那不是要損益類科目去嗎

鄒老師 解答

2018-09-01 09:03

你好，完整分錄是這樣 
借；工程施工-合同成本 貸；累計折舊 
借；以前年度損益調整——主營業務成本   貸；工程施工-合同成本  
借；利潤分配——未分配利潤     貸；以前年度損益調整——主營業務成本

林燁 追問

2018-09-01 09:05

這是上年的分錄對嗎，今年的話就是直接到主營業務成本中去好了對嗎

鄒老師 解答

2018-09-01 09:06

你好，今年的就這樣處理 
借；工程施工-合同成本 貸；累計折舊 
借；主營業務成本   貸；工程施工-合同成本  
借；本年利潤      貸；主營業務成本 
借；利潤分配——未分配利潤  貸；本年利潤

林燁 追問

2018-09-01 09:07

借，工程施工-合同成本，貸：累計折舊·，然后統一到主營業·務成本中去，把這前9個月一次性提好了

鄒老師 解答

2018-09-01 09:07

你好，是把今年沒有計提的折舊一次性補計提

林燁 追問

2018-09-01 09:10

那上一年沒有遞延所得稅資產這一個科目了

鄒老師 解答

2018-09-01 10:16

你好，上年少計提了折舊，導致多交了企業所得稅，會形成遞延所得稅資產的

林燁 追問

2018-09-01 10:48

那這個會計分錄又是如何做了，遞延所得稅資產這個科目什么時侯結轉為零

鄒老師 解答

2018-09-01 11:20

你好 
發生的時候   
借；遞延所得稅資產   貸；所得稅費用 
以后沖銷的時候 
借；所得稅費用   貸；遞延所得稅資產

林燁 追問

2018-09-01 12:21

這個我不懂,老師,按照中級會計,他是有一個應交所得稅的分錄的,隨時后又有改報表的事情,雖然在學但還是不明白,遞延所得稅資歷產什么時侯轉回,其中的內容吃不透

鄒老師 解答

2018-09-01 13:16

你好，這個還是需要好好去學習中級關于所得稅的課程 
需要知道什么情況下需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債 
什么時候又需要沖回 
比如這里，因為之前少計提了折舊，導致先交稅，形成遞延所得稅資產，那么之后補計提了，就需要把之前計入的遞延所得稅資產沖回

林燁 追問

2018-09-01 14:47

你好，完整分錄是這樣 
借；工程施工-合同成本 貸；累計折舊 
借；以前年度損益調整——主營業務成本 貸；工程施工-合同成本  
借；利潤分配——未分配利潤 貸；以前年度損益調整——主營業務成本。在這中間應有一個所得稅，這個所得稅是借遞延所得稅，貨：以前年度損益調整-所得稅，然后也結轉到利潤分配末分配利潤中去。借，以前年度損益調整，-所得稅   貸：利·潤分配末分配利潤，但他什么時侯轉回，我不知道，轉回分錄我會寫，相反方向就可以了

鄒老師 解答

2018-09-01 15:49

你好，因為之前少計提了折舊，導致先交稅，形成遞延所得稅資產，那么之后補計提了，就需要把之前計入的遞延所得稅資產沖回 
少計提的時候做   
借；遞延所得稅資產 貸；所得稅費用 
以后沖銷的時候（也就是補計提了折舊的時候） 
借；所得稅費用 貸；遞延所得稅資產

林燁 追問

2018-09-01 19:08

這個是差錯引起的納稅差異,你這個遞增延所得稅資產什么時侯計提,所得稅前面還有以前年度損益這個吧,老師你能工能連在一起說,那他什么時侯轉回呢肯定是今年的所得稅要少閃的時侯才轉回還有有差錯時中級要求調三張表,資產,利潤,和所得稅表,這個工作工程量很大的,還有無形資歷產計入固定資產也要移出來,還要計提以前年度攤銷整個流程能流暢的說一遍嗎,不然的話還是不能解決我的問題