董孝彬老師 解答

2026-04-20 17:51

您好，
1. 邏輯（商貿外貿企業·免退稅）：免，出口貨物免征增值稅銷項稅；退，退還采購環節已繳的增值稅進項稅；差，征稅率＞退稅率的差額，做進項稅額轉出計入成本。政策依據：財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知（財稅〔2012〕39號）。
2. 賬務（5步標準分錄）：采購貨物（取得專票），借：庫存商品，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款/應付賬款；出口確認收入（按FOB價+當月匯率），借：應收賬款—境外客戶，貸：主營業務收入—出口銷售收入；結轉銷售成本，借：主營業務成本，貸：庫存商品；計算退稅與征退差（舉例：13%稅率、10%退稅率），應退稅額=采購不含稅金額×退稅率，征退差=采購不含稅金額×(13%-10%)，借：其他應收款—應收出口退稅，借：主營業務成本（征退差額），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）；收到退稅款，借：銀行存款，貸：其他應收款—應收出口退稅。
3. 稅務申報&退稅操作：增值稅申報，出口銷售額填列增值稅申報表免抵退稅出口銷售額欄次，出口不產生銷項稅，不單獨繳稅，內銷業務正常計稅、抵扣、繳稅；退稅操作要點，進項發票在增值稅發票綜合服務平臺選退稅勾選，不可抵扣勾選，申報渠道為電子稅務局→出口退稅管理→外貿企業免退稅申報，報關單+進項發票品名、單位、數量基本一致。政策依據：國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第24號）。
4. 期限&條件：申報期限，出口貨物應在報關出口之日次月起至次年4月30日前各增值稅申報期內申報退稅，逾期除特殊情況外不再受理；退稅必備條件，一般納稅人資格、真實出口且報關單齊全、取得增值稅專用發票、按規定收匯（視同收匯除外）。
5. 注意內外銷發票盡量分開開具，避免進項混淆；無專票僅能免稅，不能退稅；征退稅率差必須轉出成本，不可抵扣、不可退稅；未按期申報且無合理理由，視同內銷征稅。

小魔女 追問

2026-04-20 18:07

有點復雜  我研究了下沒太懂 老師能舉個例子嗎  ？麻煩了

董孝彬老師 解答

2026-04-20 18:08

朋友您好，您看看下哪里不理解，我寫得多，因為您問的是一個比較寬的問題，從賬務到退稅，
上面就是全部的流程

小魔女 追問

2026-04-20 18:10

主要是賬務  就從進貨-賣出 -退稅  該怎么做賬

董孝彬老師 解答

2026-04-20 18:16

您好，好 的，這里有5個分錄

小魔女 追問

2026-04-20 18:22

老師  您說的這個您之前發的第二條 我就看到了  我就是不太會帶數進去  假設不含稅進貨價100  進項稅 13    賣200確認收入200 這一步成本是不是該結轉113 還有后面第四步分錄該帶多少數字我就懵了

董孝彬老師 解答

2026-04-20 18:27

您好，好的，我按您的數字寫的分錄

小魔女 追問

2026-04-20 18:32

好的  謝謝老師 感謝感謝

董孝彬老師 解答

2026-04-20 18:33

 祝您：所想皆如愿，前程皆坦途！
     希望以上回復能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~