樸老師 解答

2026-04-15 09:43

按融資租賃政策，車輛購置稅、利息等可差額扣除，對應抵減的銷項稅額沖減固定資產成本，剩余計入資產原值。

樸老師 解答

2026-04-15 09:47

這個式子的意思就是：
把含稅價款 6000000 元做價稅分離，算出不含稅銷售額和可差額扣除的銷項稅額抵減額。
6000000÷(1+13%)＝5309734.51（不含稅本金）
×13%＝690265.49（融資租賃可差額扣除的銷項稅額抵減）
這一步是融資租賃差額征稅政策要求：
允許扣除車輛價款、購置稅等，對應抵減銷項稅，所以要單獨算出這部分稅額。

樸老師 解答

2026-04-15 09:53

6000000 是含稅價
所以要價稅分離：
不含稅車價 = 6000000 ÷ 1.13 ≈ 5309734.51
進項稅 ≈ 690265.49
題目里的 780000 不是購車進項稅
它是融資租賃業務對應的增值稅，不是買車那筆的進項。
所以題目才用
13% × 6000000/(1+13%)
算真正買車對應的進項稅，再用這個數去沖減資產成本。

樸老師 解答

2026-04-15 09:58

780000就是購車的增值稅，是機動車銷售統一發票上注明的進項稅額，不是租賃業務的增值稅。

樸老師 解答

2026-04-15 10:03

6000000不需要價稅分離，780000 就是購車的進項稅，價稅分離是融資租賃差額征稅的單獨計算，和購車進項稅無關。購車入賬
借：融資租賃資產 6600000（6000000 車價 + 600000 購置稅）
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）780000
貸：銀行存款 7380000
差額征稅抵減銷項稅
借：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55
貸：融資租賃資產 69026.55
最終融資租賃資產入賬價值：6600000-69026.55=6530973.45 元。

樸老師 解答

2026-04-15 10:17

那個復雜的算式，是為了算69 萬的抵減額，跟78 萬購車發票的進項稅是兩碼事

樸老師 解答

2026-04-15 10:25

要抵減：因為融資租賃差額征稅，允許扣除車款、購置稅、利息，對應抵減銷項稅。
用 13%：因為有形動產融資租賃服務稅率 13%，所以按 13% 價稅分離。

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:41

老師：答案給的不是這樣，要考慮2費一稅的扣除，還有一個價稅分離的過程13%*6000000/（1+13%）=69026.55之后有7380000-780000-69026.55余額計入固定資產成本，給的解釋就是根據規定可以扣除支付的借款利息債券利息和車輛購置稅

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:44

13%*6000000/（1+13%）這個是什么意思

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:46

本題沒有二個利息，車輛購置稅也沒有扣除。總的金額中扣了增值稅，然后又扣除了增值稅

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:51

增值稅780000是不是購買車應交的增值稅，如果不是購車的增值稅是哪里的增值稅。按照您的意思6000000是含了增值稅的價格。

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 09:57

這題780000的增值稅4如何判斷是買車的增值稅還租賃的增值稅

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 10:02

如果780000是購車的稅那6000000為什么還要價稅分離

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 10:13

可能是對二息一稅的理解有問題，稅就是車輛購置稅，這個息就是借款利息和債券利息。以本題為例主要是13% × 6000000/(1 13%)這個式子的價稅分離和7800000的關系不理解。

10792436-小彬哥 追問

2026-04-15 10:20

為什么要計算抵減，分離的時候為什么用13%