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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2026-04-06 16:19

不用勾選 A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。
你這種 投資 B 公司、B 已注銷、產(chǎn)生 1 萬元投資虧損，屬于 股權(quán)投資損失（資產(chǎn)損失），要填的是：
A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》
一、簡要處理（小規(guī)模 / 小企業(yè)）
會(huì)計(jì)上：
借：投資收益 / 營業(yè)外支出 10000
貸：長期股權(quán)投資 / 短期投資 10000
匯算清繳（2025 年）：
主表 A100000：第 9 行 “投資收益” 填 -10000
填 A105090 資產(chǎn)損失表：
第 14 行 “股權(quán)投資損失”：
賬載金額 10000
稅收金額 10000
納稅調(diào)整 0
不用填 A105030
二、為什么不填投資收益表（A105030）
A105030 是投資收益（賺）、持有收益、處置收益的稅會(huì)差異調(diào)整
處置虧損（股權(quán)注銷損失）屬于資產(chǎn)損失，不在 A105030，在 A105090
三、備查資料（留存 10 年）
投資協(xié)議、銀行付款憑證
B 公司 注銷證明 / 工商注銷回執(zhí)
清算報(bào)告（如有）
內(nèi)部審批損失的說明

king妞 追問

2026-04-06 16:21

我利潤表體現(xiàn)的是投資損益這一欄的

king妞 追問

2026-04-06 16:22

我在做匯算清繳時(shí)，投資收益那里是感嘆號(hào)

樸老師 解答

2026-04-06 16:23

利潤表已體現(xiàn)投資損失 → A105030 反映處置過程、A105090 確認(rèn)損失扣除，兩表都要勾選填報(bào)。

king妞 追問

2026-04-06 16:24

這匯算清繳的表

king妞 追問

2026-04-06 16:24

老師有圖嗎，這個(gè)頭一次遇見，沒做過

樸老師 解答

2026-04-06 16:34

必須勾選 2 張表：A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除明細(xì)表
主表第 9 行投資收益：按利潤表實(shí)際數(shù)填 - 18236.98，不用手動(dòng)改
A105030 表：長期股權(quán)投資行，填處置損失 - 10000，納稅調(diào)整 0
A105090 表：股權(quán)投資損失行，填會(huì)計(jì) / 稅收損失 10000，納稅調(diào)整 0
留存資料：B 公司注銷證明、投資轉(zhuǎn)賬憑證、清算報(bào)告?zhèn)洳?br/>直接按上述兩張表填損失，主表自動(dòng)取數(shù)，1 萬投資損失可全額稅前扣除，無稅會(huì)差異。

king妞 追問

2026-04-06 16:41

老師可以私信說嗎

樸老師 解答

2026-04-06 16:42

不好意思
公司不允許私下聯(lián)系學(xué)員

king妞 追問

2026-04-06 17:48

老師就是 a105030這個(gè)表怎么填寫啦，就上面這個(gè)問題

樸老師 解答

2026-04-06 17:51

上面給你寫了，你看下哦

king妞 追問

2026-04-06 17:59

你說的a105030不用填寫，但是不填寫我a105000表上面投資收益那點(diǎn)是感嘆號(hào)

樸老師 解答

2026-04-06 18:12

同學(xué)你好
A105030 表：長期股權(quán)投資行，填處置損失 - 10000，納稅調(diào)整 0

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不用勾選 A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。 你這種 投資 B 公司、B 已注銷、產(chǎn)生 1 萬元投資虧損，屬于 股權(quán)投資損失（資產(chǎn)損失），要填的是： A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 一、簡要處理（小規(guī)模 / 小企業(yè)） 會(huì)計(jì)上： 借：投資收益 / 營業(yè)外支出 10000 貸：長期股權(quán)投資 / 短期投資 10000 匯算清繳（2025 年）： 主表 A100000：第 9 行 “投資收益” 填 -10000 填 A105090 資產(chǎn)損失表： 第 14 行 “股權(quán)投資損失”： 賬載金額 10000 稅收金額 10000 納稅調(diào)整 0 不用填 A105030 二、為什么不填投資收益表（A105030） A105030 是投資收益（賺）、持有收益、處置收益的稅會(huì)差異調(diào)整 處置虧損（股權(quán)注銷損失）屬于資產(chǎn)損失，不在 A105030，在 A105090 三、備查資料（留存 10 年） 投資協(xié)議、銀行付款憑證 B 公司 注銷證明 / 工商注銷回執(zhí) 清算報(bào)告（如有） 內(nèi)部審批損失的說明
2026-04-06 16:19:16
同學(xué)你好 這個(gè)不用調(diào)增調(diào)減的
2023-05-12 13:34:45
投資收益虧損匯算清繳怎么填表
2023-04-28 10:23:22
按目前會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)中對投資采取成本法或權(quán)益法核算。當(dāng)采取成本法核算時(shí)，投資企業(yè)只有在實(shí)際取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)時(shí)，才確認(rèn)投資收益。而當(dāng)采取權(quán)益法核算時(shí)，只要被投資企業(yè)帳面上凈資產(chǎn)發(fā)生了變化，投資企業(yè)就要對投資收益作帳務(wù)處理，不論實(shí)際是否收到貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。 從稅法的角度來看，在所得稅處理上，不論投資方企業(yè)對投資采取何種方式核算，投資方企業(yè)只有在被投資方企業(yè)實(shí)際做利潤分配處理時(shí)確認(rèn)投資收益的實(shí)現(xiàn)。如果被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)上實(shí)際未做利潤分配處理，而投資方企業(yè)在會(huì)計(jì)處理上以權(quán)益法核算時(shí)，已按投資比例作了投資收益處理，則在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。如果當(dāng)期確認(rèn)了投資收益，實(shí)際尚未收到，匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)減，如果當(dāng)期投資損失，匯算清繳的時(shí)候應(yīng)該納稅調(diào)增。
2022-05-11 16:43:02
同學(xué)你好 這個(gè)可以的
2022-04-08 11:09:48
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