董孝彬老師 解答

2026-03-01 12:22

您好，電商收入申報需遵循“發貨確認收入、退貨沖減當期、價稅分離核算”原則。假設1月發貨并簽收訂單5個含稅總額500元，其中200元后續發生退貨，實際凈收入300元；若開票100元，未開票200元。申報時，增值稅申報表“開具發票銷售額”填不含稅金額（如100÷1.01=99.01），“未開具發票銷售額”填不含稅金額（如200÷1.01=198.02），合計申報計稅收入297.03元（計算式：500-200=300，300÷1.01=297.03）。

1月發貨確認收入時借：其他貨幣資金—平臺賬戶 500 貸：主營業務收入 495.05 應交稅費—應交增值稅 4.95；發生退貨時（當月直接沖減，跨月開紅字發票）借：主營業務收入 198.02 應交稅費—應交增值稅 1.98 貸：其他貨幣資金—平臺賬戶 200；平臺結算提現時借：銀行存款 300 貸：其他貨幣資金—平臺賬戶 300。若退貨發生在發貨前，則無需做第一筆收入分錄，直接按凈額300元確認即可。務必依據平臺月度結算單和退貨憑證申報，確保申報數據與平臺推送稅務局的凈銷售額一致。

努力人 追問

2026-03-01 12:38

請問老師，平臺有月度結算單和退貨憑證是什么樣的，可以發相應的圖片嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-01 12:43

您好，我也是電商，可平臺可能跟您不一樣，我們沒有這個，我們只有銷售單，錢流單，退貨單

努力人 追問

2026-03-01 12:53

請問老師，還有一種情況，當月5單確認收貨500，這個錢在平臺里，有15天的結算期，最后平臺結算到賬只有400元，這里100差額是有廣告費，服務費和給消費者紅包三類型構成，如果按照發貨確認收入500，那實際到賬有出入，這個怎么處理，或者相應賬務怎么處理

董孝彬老師 解答

2026-03-01 12:55

您好，收入就是500，其他的錢
借：銷售費用  100   銀行 400  貸：主營業務收入  500/1.13   銷項稅 500/1.13*0.13

努力人 追問

2026-03-01 13:01

入銷售費用100，會有廣告費和服務費發票開過來，消費者紅包沒有票據，這需要在銷售費用下面劃分二級明細嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-01 13:09

您好，要調二級科目 的哦