董孝彬老師 解答

2026-01-19 21:36

您好，補(bǔ)去年賬（小規(guī)模、簡易計(jì)稅、已預(yù)繳）：
1 補(bǔ)確認(rèn)收入  
借：應(yīng)收賬款 1030000  
貸：以前年度損益調(diào)整 1000000  
  應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 30000  

2 補(bǔ)交稅（已預(yù)繳）  
借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 30000  
貸：銀行存款 30000  

3 結(jié)轉(zhuǎn)成本（已歸集在“工程施工—合同成本”）  
借：以前年度損益調(diào)整 800000  
貸：工程施工—合同成本 800000  

4 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整  
借：以前年度損益調(diào)整 200000  
貸：利潤分配—未分配利潤 200000

菡 追問

2026-01-19 21:59

怎么開票，合同時(shí)間已經(jīng)過了，之前沒有開票，現(xiàn)在開票要選擇合同時(shí)間，只能選現(xiàn)在的

董孝彬老師 解答

2026-01-19 22:10

您好，是這樣操作的

菡 追問

2026-01-20 04:48

你好，如果補(bǔ)去年帳，補(bǔ)交稅，這種情況沒有以前年度損益科目直接計(jì)入利潤分配未分配利潤嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-20 04:49

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

菡 追問

2026-01-20 05:51

老師，發(fā)票開具日期不能選擇7月呢，只能選擇當(dāng)天

董孝彬老師 解答

2026-01-20 05:56

您好，是的，開票是當(dāng)日，我說的是入賬用以前年度損益調(diào)整，不影響今年的利潤，

菡 追問

2026-01-20 05:59

那這樣的話是不是還得調(diào)整增值稅申報(bào)表？還是可以不調(diào)整，先按你的分錄操作，把以前年度損益調(diào)整換成利潤分配_未分配利潤（小規(guī)模沒有以前年度）

董孝彬老師 解答

2026-01-20 06:21

您好，這個(gè)可以的，
財(cái)稅2016年第36號文，第45條，建筑工程未收到款且未開票的情況下，納稅義務(wù)沒有發(fā)生，不用更正增值稅申報(bào)

菡 追問

2026-01-20 06:27

那這種情況是不是企業(yè)所得稅也不用調(diào)整，未開票，沒有約定付款時(shí)間，開票后確認(rèn)收入

董孝彬老師 解答

2026-01-20 06:36

您好，不是，增值稅不用調(diào)整，所得稅要調(diào)

菡 追問

2026-01-20 06:40

匯算清繳的時(shí)候收入要在哪里調(diào)增呢？

董孝彬老師 解答

2026-01-20 06:52

您好，直接主表A100000第一行改收入