老師,有一個(gè)項(xiàng)目 ,剛開始是A公司接手,完成70%也開具了70%的發(fā)票,后因其他原因不能繼續(xù)完成. 再由B來接手完成剩下的30%. 現(xiàn)在三方簽定一個(gè)三方協(xié)議. 都是按這個(gè)成交合同的各自開票完工的比例. 這樣開票在稅法上有問題嗎?

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-01-15 14:55

稅法上沒問題，只要三方協(xié)議明確 A、B 分別按 70%、30% 履約開票，做到四流一致，留存好履約憑證就行。

丑丑追問

2026-01-15 14:57

是生產(chǎn)一批產(chǎn)品.相當(dāng)于工藝拆分了. 分包總價(jià)還是原合同.各自按合同的7:3開. 對(duì)我們總包而言,70%+30%=100%的一個(gè)產(chǎn)品.對(duì)他們而已,開的產(chǎn)品數(shù)量,一個(gè)是70%. 一個(gè)是30%，這樣有問題嗎？

樸老師解答

2026-01-15 15:05

有風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品數(shù)量不能按比例拆分（需按完整實(shí)物數(shù)量開具），應(yīng)按 7:3 拆分金額，開票內(nèi)容對(duì)應(yīng)各自工藝分包的服務(wù) / 貨物。

丑丑追問

2026-01-15 15:14

但是前面的已經(jīng)按70%開具了的,現(xiàn)在要開紅字發(fā)票了再重新按數(shù)量1開嗎.余下的30%部分更多是服務(wù)工作. 只是從數(shù)量1里面拆分出來了金額.

樸老師解答

2026-01-15 15:17

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

丑丑追問

2026-01-15 15:21

好的, 非常感謝老師!