董孝彬老師 解答

2026-01-07 17:54

1.  科目歸屬及稅務要點：火車票不含稅金額1270.18元、住宿費580元、出差補助300元計入管理費用/銷售費用—差旅費，火車票進項稅額計算公式為1384.50÷(1+9%)×9%=114.32元，滿足本單位員工、實名票據、生產經營相關條件可抵扣；餐飲費465元計入業務招待費/職工福利費，進項稅不得抵扣；出差補助憑企業差旅費補助制度無票入賬，標準內部分免征個稅，超標準部分并入工資薪金代扣個稅；住宿費僅取得增值稅專用發票可抵扣進項稅。
2.  會計分錄（管理部門員工、住宿費取普票、餐費入業務招待費）：借：管理費用—差旅費2150.18，借：管理費用—業務招待費465，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）114.32；貸：銀行存款/庫存現金2729.50。

嚴 yan 追問

2026-01-07 17:58

謝謝孝彬老師，您回復的太詳細了。

董孝彬老師 解答

2026-01-07 18:01

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～