老師請問:小規模納稅人，兩個股東，一個股東持股57%，另一個股東43%，現在43%的股東把全部股份轉給57%的股東，除了要去市場監管局做變更股東，財務要交什么稅嗎？賬務需要處理哪些？謝謝

樸老師

職稱：會計師

2025-12-25 16:44

被投資的小規模公司（核心分錄）借：實收資本 - 43% 原股東貸：實收資本 - 57% 新股東（受讓后 100% 持股）附件：股權轉讓協議、股東會決議、工商變更文件，僅調整股東明細，不影響凈資產總額。
轉讓方（個人 / 企業）
個人：無公司層面分錄，個稅由受讓方代扣，轉讓方收款時扣稅。
企業：
借：銀行存款（實際收款）
貸：長期股權投資（股權成本）
貸 / 借：投資收益（差額，收益貸、損失借）
借：稅金及附加 - 印花稅
貸：銀行存款（繳納印花稅）
受讓方（個人 / 企業）
個人：無公司層面分錄，支付轉讓款時代扣個稅，分錄如下：
借：其他應收款 - 轉讓方（代扣個稅）
貸：應交稅費 - 應交個人所得稅
繳納時：借：應交稅費 - 應交個人所得稅貸：銀行存款
企業：
借：長期股權投資（支付價款 + 相關稅費）
貸：銀行存款
借：稅金及附加 - 印花稅
貸：銀行存款（繳納印花稅）
稅費繳納分錄繳納印花稅（公司承擔自身部分）：借：稅金及附加 - 印花稅貸：銀行存款代扣代繳個稅（受讓方）：借：其他應收款 - 轉讓方貸：應交稅費 - 應交個人所得稅繳納個稅：借：應交稅費 - 應交個人所得稅貸：銀行存款