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老師好，第三季度企業所得稅季報新增職工薪酬欄，計入成本費用是不是填計提數，實際支付的是不是填實際發放到員工手上的金額，即是減去代收代付的個人社保后的數？
黃謙
于2025-10-22 17:47 發布 ??247次瀏覽
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家權老師
職稱： 稅務師
2025-10-22 17:49
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老師好，企業所得稅季報笫一欄預繳的金額，社保是填銀行付的總額，還是要把個人部分剔除再填進去。例如，社保銀付1萬元，個人2600，企業承擔7400元，填哪個？
答： 你好，填企業承擔的部分，就是7400元。
老師好，第三季度企業所得稅季報新增職工薪酬欄，計入成本費用是不是填計提數，實際支付的是不是填實際發放到員工手上的金額，即是減去代收代付的個人社保后的數？
答： 事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等累計金額。 一般是應付職工薪酬一級科目貸方累計；沒通過應付職工薪酬計提的，加上計入管理費用，銷售費用，主營業務成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金（只是工資和獎金）借方發生額累計金額。
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
老師，麻煩問下企業所得稅季報是7-9月份，還是1-9月份
答： 本期數是789 本年，累計是。1到9月。
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