于會(huì)計(jì) 追問

2025-07-10 10:52

目前情況是這些代金券需要搭配現(xiàn)金部分使用，比如平臺(tái)商品100元，代金券消費(fèi)70元，補(bǔ)現(xiàn)金30元。因平臺(tái)使用規(guī)定，我公司只能自己先買再賣。對(duì)方說現(xiàn)金部分可以開具發(fā)票。比如我公司按上述3：7比例購(gòu)買了一袋米，對(duì)方向我公司開具了30元普通發(fā)票（70元代金卷部分無法開票），然后低價(jià)售出，那分錄應(yīng)該怎么寫呢？可是我公司再把米賣出去的時(shí)候，得全額開票啊，那中間的稅差就自己承擔(dān)嗎？這部分屬于已經(jīng)征過稅的部分啊。
①抵賬時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-代金券 30萬
貸：應(yīng)收賬款 30萬
②購(gòu)買時(shí)（僅有30元的普票是否可以入賬100元庫(kù)存商品？）
借：庫(kù)存商品 100元
貸：其他應(yīng)收款-代金券70元
       銀行存款  30元
③低價(jià)出售時(shí)（開普票一樣涉及13%的增值稅吧？）
借：銀行存款  80
      營(yíng)業(yè)外支出  33
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
       應(yīng)交稅費(fèi)  13
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  100
 貸：庫(kù)存商品  100

樸老師 解答

2025-07-10 10:55

分錄處理：
購(gòu)買時(shí)：借庫(kù)存商品 100，貸其他應(yīng)收款 - 代金券 70、銀行存款 30（憑支付憑證 + 無票部分佐證入賬）。
出售時(shí)：借銀行存款 80，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70.80、應(yīng)交稅費(fèi) - 增值稅 9.20（按 13% 計(jì)稅）；同時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100，貸庫(kù)存商品 100。
稅務(wù)說明：
70 元無票、30 元普票均無法抵扣進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)稅需全額繳納（稅差自擔(dān)）；70 元無票成本可能需匯算清繳調(diào)增。

于會(huì)計(jì) 追問

2025-07-10 11:05

或者是否可以換個(gè)角度思考，直接就是我將儲(chǔ)值卡換成了多少錢，發(fā)票我也不開了，我也不收了，由儲(chǔ)值卡銷售方直接開給第三方。
購(gòu)買的時(shí)候同時(shí)出售，相當(dāng)于70元的代金券我只賣了50元現(xiàn)金，代金券部分是在確認(rèn)銷貨收入時(shí)已經(jīng)征過增值稅的，此刻是否無需再征增值稅？：
借：銀行存款 80
       營(yíng)業(yè)外支出20
貸：銀行存款  30
       其他應(yīng)收款-代金券70

樸老師 解答

2025-07-10 11:07

同學(xué)你好
那就不用了哦

于會(huì)計(jì) 追問

2025-07-10 11:57

這樣合規(guī)嗎？  有沒有逃稅的風(fēng)險(xiǎn)？

樸老師 解答

2025-07-10 12:01

借：銀行存款 50 （實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓款）  
   營(yíng)業(yè)外支出 20 （轉(zhuǎn)讓差價(jià)損失）  
貸：其他應(yīng)收款—代金券 70 （核銷代金券賬面金額）
這個(gè)分錄才對(duì)

于會(huì)計(jì) 追問

2025-07-10 12:06

好的，那有沒有避稅的風(fēng)險(xiǎn)在？  我記得增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不能重復(fù)征收吧？

樸老師 解答

2025-07-10 12:08

嗯
這個(gè)不能重復(fù)征收