是本月的費(fèi)用，但是對(duì)方還未出賬單，現(xiàn)在先暫估，后面有賬單后收到發(fā)票否再調(diào)整，怎么做分錄呢？

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2025-04-07 14:32

暫估時(shí)：
借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額）
收到發(fā)票時(shí)：
沖銷(xiāo)暫估：
借：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額，紅字）
貸：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額，紅字）
按發(fā)票入賬：
普通發(fā)票：
借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（發(fā)票金額）
貸：應(yīng)付賬款 ——XX 供應(yīng)商（發(fā)票金額）
專(zhuān)用發(fā)票（一般納稅人）：
借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（發(fā)票不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（發(fā)票稅額）
貸：應(yīng)付賬款 ——XX 供應(yīng)商（價(jià)稅合計(jì)金額）
差異處理：差異小直接調(diào)整當(dāng)期損益；差異大且影響以前年度損益時(shí)，追溯調(diào)整，通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目處理。

???????? 追問(wèn)

2025-04-07 14:39

如果是對(duì)方還未開(kāi)發(fā)票的情況下，就先暫估，做借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額）
收到發(fā)票與暫估金額不一致，就做沖銷(xiāo)暫估：借：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額，紅字）貸：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額，紅字）
再按照正確發(fā)票的金額做借：銷(xiāo)售費(fèi)用（發(fā)票金額）貸：銀行存款（發(fā)票金額）小規(guī)模納稅人直接這樣做可以不呢？都是今年2025年的費(fèi)用，只是本來(lái)是3月份的費(fèi)用，但是對(duì)方還未出賬單還未開(kāi)發(fā)票，就只能先暫估了。但是后面收到發(fā)票否，直接沖紅暫估做借：銷(xiāo)售費(fèi)用（發(fā)票金額）貸：銀行存款（發(fā)票金額）可以這樣做？

樸老師解答

2025-04-07 14:47

小規(guī)模納稅人這樣做不完全正確。
暫估時(shí) “借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額）” 做法正確。
收到發(fā)票與暫估金額不一致，沖銷(xiāo)暫估 “借：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額，紅字）貸：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額，紅字）” 正確。
但直接做 “借：銷(xiāo)售費(fèi)用（發(fā)票金額）貸：銀行存款（發(fā)票金額）” 不行。若之前暫估未付款，應(yīng)先按發(fā)票金額入賬并調(diào)整與暫估差額，涉及 “應(yīng)付賬款”，再做付款分錄；若暫估時(shí)已付款，按發(fā)票金額入賬時(shí)要考慮與已付款和暫估金額的關(guān)系，可能涉及 “應(yīng)付賬款” 借貸方調(diào)整，不能簡(jiǎn)單直接按上述分錄處理。

???????? 追問(wèn)

2025-04-07 16:31

如果是已經(jīng)和對(duì)方確認(rèn)了費(fèi)用，只是發(fā)票未開(kāi)，費(fèi)用未付，那本月就做暫估：借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額）等后期收到發(fā)票付款后就做借：應(yīng)付賬款（暫估金額也就是發(fā)票金額）貸：銀行存款（金額）這樣就行了吧？

樸老師解答

2025-04-07 16:32

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的

暫估時(shí)：借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額）收到發(fā)票時(shí)：沖銷(xiāo)暫估：借：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款（暫估金額，紅字）貸：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（暫估金額，紅字）按發(fā)票入賬：普通發(fā)票：借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（發(fā)票金額）貸：應(yīng)付賬款 ——XX 供應(yīng)商（發(fā)票金額）專(zhuān)用發(fā)票（一般納稅人）：借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用等（發(fā)票不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（發(fā)票稅額）貸：應(yīng)付賬款 ——XX 供應(yīng)商（價(jià)稅合計(jì)金額）差異處理：差異小直接調(diào)整當(dāng)期損益；差異大且影響以前年度損益時(shí)，追溯調(diào)整，通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目處理。

2025-04-07 14:32:02

收到發(fā)票，你需要紅沖暫估，然后再做發(fā)票的，這個(gè)發(fā)票放到年后就可以用1000年的損益調(diào)整來(lái)做。

2022-03-14 17:45:46

你好在單獨(dú)做一個(gè)成本的。

2022-04-22 14:05:53

同學(xué)，你好有差異不要緊的，你本月暫估入庫(kù)，下個(gè)月有發(fā)票，就會(huì)把暫估的紅沖，按照發(fā)票重新入

2025-09-11 10:04:54

你好，根據(jù)相關(guān)的一個(gè)準(zhǔn)則的規(guī)定，咱們做賬的時(shí)候是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的情形來(lái)做，你這里如果說(shuō)確實(shí)是已經(jīng)入庫(kù)了，那么當(dāng)月沒(méi)有取得票據(jù)，這里是發(fā)生的這個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)該是需要照顧才對(duì)的。

2022-11-24 10:20:28

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