2023年 做了 借：管理費用2653380.02 貸：應付職工薪酬 2653380.02，24年當年沖回了，但是直接做的負數(shù)沖減，沒有通過以前年度損益調，按正確我應該怎么調整

答： 沖減原錯誤分錄（假設該費用不應在當年確認）： 若執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，由于 2023 年的業(yè)務影響以前年度損益，應使用 “以前年度損益調整” 科目。首先沖回 2024 年的錯誤沖減分錄（因為之前直接負數(shù)沖減在 2024 年，要先恢復 2024 年賬面），但原分錄是費用和應付職工薪酬，恢復時： 借：管理費用 2653380.02（正數(shù)） 貸：應付職工薪酬 2653380.02 然后做正確的調整分錄： 借：應付職工薪酬 2653380.02 貸：以前年度損益調整 2653380.02（假設該費用不應計入 2023 年管理費用，需調整以前年度利潤） 調整所得稅（假設影響所得稅，且稅率為 25% ）： 借：以前年度損益調整 663345（2653380.02×25% ） 貸：應交稅費 - 應交所得稅 663345 將以前年度損益調整余額轉入留存收益： “以前年度損益調整” 科目余額 = 2653380.02 - 663345 = 1990035.02 借：以前年度損益調整 1990035.02 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 199003.5（假設按 10% 提取法定盈余公積） 利潤分配 - 未分配利潤 1791031.52 若執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，因為采用未來適用法，不進行追溯調整。則直接在發(fā)現(xiàn)當期，將該費用調整到正確的科目或期間（假設應計入其他科目）： 借：應付職工薪酬 2653380.02 貸：管理費用（紅字）2653380.02（先沖回原錯誤計入管理費用的部分） 然后將該費用計入正確科目，例如： 借：相關正確科目（如長期待攤費用等，根據(jù)實際情況）2653380.02 貸：應付職工薪酬 2653380.02 。同時，如果涉及所得稅調整，直接在當期調整所得稅費用。

老師。我以前年度計提的績效工資借：管理費用 貸：應付職工薪酬，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)可能不發(fā)了，怎么調整到以前年度損益調整，憑證怎么做？

答： 借應付職工薪酬工資 貸以前年度損益調整 借以前年度損益調整， 貸利潤分配未分配利潤

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師您好，公司2021年底做了借：管理費用 貸：應付職工薪酬，年獎金，年獎金沒有發(fā)要做借：應付職工薪酬 貸：以前年度損益調整這個分錄嗎？用了以前年度損益調整是不是年報里就要根據(jù)第四季度財報更改

答： 同學，你好，財務報表就不改了，你做了上面的分錄，再做借以前年度損益調整，貸利潤分配-未分配利潤