老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2024年12月多計(jì)提一筆費(fèi)用13萬(wàn)，但在2025年1月紅字沖銷(xiāo)了這筆13萬(wàn)，那么匯算2024年企業(yè)所得稅的時(shí)候就是要做13萬(wàn)的納稅調(diào)增，然后等到2025年結(jié)束的時(shí)候，匯算2025年企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)不應(yīng)該納稅調(diào)減這筆13萬(wàn)的費(fèi)用呢？？因?yàn)?025年1月份紅字沖銷(xiāo)的這筆13萬(wàn)費(fèi)用影響了2025年期間的費(fèi)用，紅字沖銷(xiāo)的這筆分錄是借:管理費(fèi)用-13萬(wàn)，貸:其他應(yīng)付款-13萬(wàn)，我糾結(jié)的就是匯算2025年企業(yè)所得稅的時(shí)候要不要調(diào)增呢？

答： 不應(yīng)該。 調(diào)增你即使沒(méi)有紅沖，你多做了，沒(méi)有發(fā)票也需要納稅調(diào)增，不是嗎？ 還有你的賬務(wù)處理不對(duì)，借其他應(yīng)付款貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。

公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，去年企業(yè)所得稅多計(jì)提了，今年按去年實(shí)繳做調(diào)整減少的話，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理？

答： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，2021年的企業(yè)所得稅，2022年匯算后繳納了，2021年沒(méi)計(jì)提，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2022年5月交納了企業(yè)所得稅，這個(gè)分錄要怎么做？

答： 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅，借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅，貸銀行存款。