財務錯把往來款登記為實收資本，那在審計報告中怎樣披露實收資本更改為往來款的信息，以及在所有者權益表怎么填寫？怎么體現實收資本變更為往來款的？

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2025-02-08 17:19

你好，這個實際上應該由他們去更正憑證，而不是在審計報告中披露。

宋生老師解答

2025-02-08 17:19

相當于說他們更正之后然后再做審計。

圓靖追問

2025-02-08 17:22

忘記說詳細些，是上一年的。更正之后，所有者權益表，怎么填寫年初和年末的變化

圓靖追問

2025-02-08 17:23

上一年是實收資本，今年，實收資本更改為往來款，

宋生老師解答

2025-02-08 17:27

你好，你把表格發來一下，我告訴你改哪個地方。

圓靖追問

2025-02-08 17:34

好的，謝謝，另外審計報告中怎樣披露實收資本更改為往來款的信息

宋生老師解答

2025-02-08 17:35

你好你在這個前期差錯更正這里寫上-100就好了。

圓靖追問

2025-02-08 17:43

那一般來說，審計報告中財務報表附注中怎樣披露實收資本更改為往來款的信息？

宋生老師解答

2025-02-08 17:44

六、重大事項披露

1. 實收資本調整為往來款
   - 本公司原注冊資本為人民幣××元，實收資本為人民幣××元。根據××年×月×日的股東會決議，本公司將部分實收資本調整為往來款，涉及金額為人民幣××元。
   - 具體會計處理如下：
     ```
     貸：其他應付款（正數）
     貸：實收資本（負數）
   - 本次調整已獲得全體股東一致同意，并符合公司章程及相關法律法規的規定[
   - 調整后的財務報表已正確反映實收資本和往來款的變化，且未對公司的財務狀況和經營成果產生重大影響

你好，這個實際上應該由他們去更正憑證，而不是在審計報告中披露。

2025-02-08 17:19:42

你好，就是填寫在這個欄次（見圖）

2020-02-10 11:45:52

你好，溢價股份轉讓的金額需要大于??-2509662.15*股份轉讓比例

2022-03-07 15:17:12

學員你好，如果是控股合并各占50%不能合并，只能看董事會誰有控制權才能判定可否合并，合并報表如果沒有內部交易需要抵消母公司的長投和子公司的所有者權益，然后再抵消投資收益和利潤分配

2022-03-09 07:07:40

假設A為母公司B為其全資子公司，A公司只有一個股東ｈａ，B也只有一個股東即A，除長期股權投資外A和B沒有任何關聯交易。合并財務報表時把A和B看做一個整體，這個整體的股東只有Ha，Ha在這個整體中的權益即整體的凈資產是沒有變化的，因為： *合并后的凈資產=資產A%2B資產B-長期股權投資-負債A-負債B=（資產A-負債A）%2B[(資產B-負債B）-長期股權投資]=資產A-負債A=A公司的所有者權益。其中： “（資產B-負債B）-長期股權投資”即體現了上述的抵消分錄。其實所有者權益即為凈資產，即資產中屬于所有者所擁有的部分有多少。換一個角度，其實可以把負債和所有者權益都看成資產，負債是所有者以外的人所擁有的本公司的資產，而所有者權益是公司的所有者所擁有的資產。長期股權投資是母公司A的一項資產，他所代表的是子公司B的所有資產中屬于其所有者即母公司A的那部分資產。合并報表時，站在企業集團整體的角度，從資產這邊看，當用資產A%2B資產B后資產A中有一部分是資產B中屬于A的凈資產，數額即長期股權投資的數額。從負債這部分看由假設可知負債A%2B負債B沒有可抵消的部分。從所有者權益這部分看凈資產A和凈資產B不能簡單相加，因為他們相加是沒有意義的。凈資產B是屬于A的資產，而凈資產A是屬于股東Ha的資產。對于整個企業集團來說，股東只有Ha，他所享有的凈資產由*式可知合并報表前后是相同的即資產A-負債A，因此，應把資產B-負債B即B的凈資產予以消除。綜上資產方要消除長期股權投資，所有者權益方要消除B的所有者權益。其結果即上面的抵消分錄。

2020-07-31 13:30:05

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