所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債，是這樣的嗎，如果是，那為何題目里面不+遞延所得稅資產(chǎn)

答： 您好，是所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅? 加遞延所得稅負(fù)債? - 遞延所得稅資產(chǎn)

老師，請問怎樣分辨遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢？

答： 你好? 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的理解： 遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧櫍源_認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)： (1)遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 (2)有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生時，對稅前會計利潤或是應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響的，所確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)作為利潤表中所得稅費(fèi)用的調(diào)整;有關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生于直接計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)計入所有者權(quán)益;企業(yè)合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，其所得稅影響應(yīng)相應(yīng)調(diào)整合并中確認(rèn)的商譽(yù)或是應(yīng)計入合并當(dāng)期損益的金額。 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)： 遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)并遵循以下原則： 除《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量 一、當(dāng)期所得稅 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率 應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 二、遞延所得稅費(fèi)用(或收益) 遞延所得稅，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對應(yīng)所得稅費(fèi)用的，屬于遞延所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額%2B當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額 如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。 三、所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅%2B遞延所得稅費(fèi)用(或收益) 計入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用(或收益)不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。 所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示。 四、合并財務(wù)報表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅 企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。 企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，按照合并報表的編制原則，應(yīng)將納入合并范圍的企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益予以抵銷。因此，對于所涉及的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目在合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的價值與其在所屬的企業(yè)個別資產(chǎn)負(fù)債表中的價值會不同，并進(jìn)而可能產(chǎn)生與有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債所屬個別納稅主體計稅基礎(chǔ)的不同，從合并財務(wù)報表作為一個完整經(jīng)濟(jì)主體的角度，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響。 五、所得稅的列報 企業(yè)對所得稅的核算結(jié)果，除利潤表中列示的所得稅費(fèi)用以外，在資產(chǎn)負(fù)債表中形成的應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行列報。其中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示，同時還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。 一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示。在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)，為啥不是延所得稅資產(chǎn)減遞延所得稅負(fù)債？這是啥道理？

答： 同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)