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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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適用增量留抵退稅、存量留抵退稅的納稅人，可退稅額如何計算
精選回答
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號 )八、適用本公告政策的納稅人，按照以下公式計算允許退還的留抵稅額：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%，
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%，
進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
補充：增量留抵退稅賬務(wù)處理？
退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理：進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少，分錄如下：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）。
若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，則分錄為：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。
擴展知識：
5. 稅收稅率分類編碼
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計提社保公積金會計分錄是什么
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留抵稅額退稅怎么做分錄 問
1、計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。 2、收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是， 借：銀行存款， 貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。 答
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相似問題增量留抵退稅與存量留抵退稅如何區(qū)分？
答： 存量留抵退稅 你本年上期留底的稅額與2019年3月留底稅額比 取小 辦理存量退稅 增量留抵退稅 你本年上期留底的稅額與2019年3月留底稅額比 差額取消 辦理增量留底
我想問下企業(yè)申請增量退稅，如何判定是增量留抵退稅還是存量留抵退稅
答： 2019年年三月份之前的存量留抵
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存量留抵稅額退稅和增量留抵稅額退稅是什么意思？
答： 您好，通俗講就是退還目前尚沒有抵扣的進項稅額余額。1.存量：以2019年3月31日期末留抵稅額為參考值；2019年4月及其后，或新辦、或新登記一般納稅人、或轉(zhuǎn)登記小規(guī)模的，存量為0；對比退稅前當期與參考值留抵稅額，按孰小原則確認存量一次性實際退稅額。2.增量：當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的；2019年4月及其后或新辦或新登記一般納稅人，獲得一次性存量留抵退稅的，增量為當期期末留抵稅額。
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