收到被投資企業(yè)的分紅需要繳納所得稅嗎

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/09/06 3344人查看

精選回答

自然人股東從投資企業(yè)分得的股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是按特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用稅率為20%。

補(bǔ)充：收到被投資企業(yè)的分紅不交稅的幾種情況是什么？

1、從上市公司取得分紅。

股票分紅扣稅和股票持有股票時(shí)間長短有關(guān)，持有一個(gè)月及以下需要繳納20%的個(gè)人所得稅，持有一個(gè)月到一年的需要繳納10%的個(gè)人所得稅，股票分紅后持有股票超過一年不交稅。

2、從掛牌公司取得分紅，和上市公司取得分紅政策一致。

持股期限超過一年，同樣免征個(gè)稅。

3、外籍股東免征分紅的個(gè)人所得稅。

4、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)分紅不繳納個(gè)人所得稅。

這三類企業(yè)與常規(guī)的公司制企業(yè)有著較大的區(qū)別，主要有企業(yè)性質(zhì)和納稅這兩大方面的區(qū)別。

5、基金分紅不征收個(gè)人所得稅。

投資人從基金分配中取得的股息，紅利收入時(shí)，已經(jīng)由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)向基金派發(fā)股息和紅利時(shí)代扣代繳了20%的個(gè)人所得稅，因此基金在向投資者個(gè)人分配時(shí)紅利時(shí)，不在繳納個(gè)人所得稅。

6、顯名股東支付隱名股東分紅不繳納個(gè)人所得稅。自然人顯名股東將收益支付給隱名股東，因無對應(yīng)納稅類目，不需要再次繳納個(gè)人所得稅。

7、企業(yè)代持轉(zhuǎn)付個(gè)人分紅款不繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第39號）規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額，轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

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