如何彌補(bǔ)以前年度虧損

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2021/12/09 689人查看

精選回答

如何彌補(bǔ)以前年度虧損

會(huì)計(jì)上：如果不涉及遞延所得稅是直接體現(xiàn)在未分類利潤中余額彌補(bǔ)，要涉及的話：

如果之前虧損預(yù)計(jì)能夠得到彌補(bǔ)，可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：所得稅費(fèi)用，

如果本年彌補(bǔ)以前年度虧損后需要繳納企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：遞延所得稅資產(chǎn)，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

如果本年彌補(bǔ)以前年度虧損后不需要繳納企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 老師：您好！我想咨詢我們?nèi)ツ晏潛p100多萬，2020年我們單位第一季度虧損，但是第二季度不在虧損，我在填寫季度報(bào)表時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

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彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)計(jì)分錄怎么做問

稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損是自動(dòng)彌補(bǔ)，不需要做分錄。只要正常將本年利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤即可，借：本年利潤，貸：利潤分配-未分配利潤。答
企業(yè)所得稅季度申報(bào)能彌補(bǔ)以前年度虧損嗎問

企業(yè)所得稅季度申報(bào)能彌補(bǔ)以前年度虧損之后以凈額填列申報(bào)所得稅，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額，如果希望在第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報(bào)前完成上一納稅年度匯算清繳。答
企業(yè)所得稅年報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填問

第1列，填寫年份。本列第一行為此前第五年的年份，即2005年；本列第六行為本年年份，即2010年。第2列，填寫企業(yè)自然數(shù)據(jù)。以企業(yè)年終審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)填寫實(shí)際盈虧數(shù)額；盈利為正數(shù)，虧損為負(fù)數(shù)。答
彌補(bǔ)以前年度虧損報(bào)表怎么填問

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》及填報(bào)說明規(guī)定：第3行“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。答
以前年度虧損本年盈利是否計(jì)提盈余公積問

盈余公積是以企業(yè)的凈利潤為基數(shù)計(jì)提的，凈利潤=利潤總額-所得稅，計(jì)算公式是：法定盈余公積=當(dāng)年凈利潤*10%。企業(yè)以前年度虧損本年盈利的話，看本年度彌補(bǔ)以前年度虧損，繳納企業(yè)所得稅之后，還有沒有多余的盈利部分，如果有，可以計(jì)提盈余公積，否則，不用計(jì)提。答