國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《公告》)，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(以下簡(jiǎn)稱“新版報(bào)表”)進(jìn)行了進(jìn)一步簡(jiǎn)化，自2021年4月1日起使用?！　?/p>

新版報(bào)表采用了“分類填報(bào)”的設(shè)計(jì)思路。對(duì)于絕大部分企業(yè)，只需填報(bào)一張主表，并在主表上填寫相應(yīng)的具體事項(xiàng)即可完成申報(bào)，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。

一是為便小型微利企業(yè)申報(bào)，保障小型微利企業(yè)盡享快享優(yōu)惠政策，申報(bào)系統(tǒng)繼續(xù)提供小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策智能識(shí)別、智能計(jì)算、智能填報(bào)服務(wù)。符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出優(yōu)惠事項(xiàng)及金額，納稅人確認(rèn)無誤后即可申報(bào)享受。

二是對(duì)于部分集成電路企業(yè)減免、民族自治地區(qū)地方分享部分減免等優(yōu)惠事項(xiàng)，申報(bào)系統(tǒng)可幫助納稅人自動(dòng)計(jì)算或校驗(yàn)優(yōu)惠金額，幫助納稅人進(jìn)一步減少填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

三是對(duì)于建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，申報(bào)系統(tǒng)將幫助納稅人自動(dòng)歸集并填寫主表《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第15行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”。

具體填寫

1、先填寫按年度填報(bào)信息區(qū)域新增“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”、“資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬(wàn)元）”和“從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）”3個(gè)填報(bào)項(xiàng)目；

2、A表填寫累計(jì)到申報(bào)前一個(gè)月的的收入、成本、利潤(rùn)，這里的成本只是成本，不含費(fèi)用，B表填寫按收入核對(duì)填寫收入，按成本費(fèi)用核定填寫成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)。

3、小微企業(yè)有盈利涉優(yōu)惠，減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅填寫優(yōu)惠稅額。

2020年為了讓查賬征收小微企業(yè)通過填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表自由選擇是否享受延緩繳納政策，在原表單第14行和第15行之間新增第L15行，項(xiàng)目名稱為“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”。

4、有免稅或是其他減免，填寫主表其他行次，若有固定資產(chǎn)一次扣除等，填寫附表。