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稅務稽查后需要轉出的進項稅怎么做賬務處理
2021/01/13 3297人查看
精選回答
企業補交以前年度增值稅的會計分錄，如下：
1、繳納未繳的，
按正常做：
借：應交稅費-增值稅（一般納稅人是未交增值稅），
貸：銀行存款。
經稅務檢查需補繳的，
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整繳納
借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
2、同時，也可直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
《國家稅務總局關于印發〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》（國稅發〔1998〕44號）附件2《增值稅檢查調賬方法》規定，查補增值稅賬務調整，應設置“應交稅金--增值稅檢查調整”專門賬戶，凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的，借記本科目，貸記有關科目。全部調整事項入賬后，應結出本賬戶余額（即貸方余額）并予轉出。
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推薦問題
進項稅額轉出怎么做會計分錄 問
進項稅額轉出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）， 貸：應交稅費—未交增值稅。 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答
如何做進項稅額轉出會計分錄 問
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滴滴打車發票可以抵扣進項稅嗎 問
滴滴打車發票是可以抵扣進項稅額的。根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》 （財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 答
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