企業(yè)所得稅是按本年利潤的累計金額計算嗎

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/11/17 3259人查看

精選回答

季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預(yù)繳稅額。

計提所得稅的時候賬務(wù)處理是，

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。

繳納企業(yè)所得稅的時候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

擴(kuò)展知識：

1. 12月末，計提的企業(yè)所得稅，按四季度的利潤總額×0.025，還是本年累計金額

2. 企業(yè)所得稅是按本年累計利潤還是按月利潤，6月本年累計利潤負(fù)100萬，7月利潤20萬，7月要計提本年利潤嗎？

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