資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分別要根據(jù)什么來(lái)填制，

資產(chǎn)負(fù)債表填制：

1.貨幣資金＝現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金；

2.短期投資＝短期投資－短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；

3.應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收票據(jù)；

4.應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款（借）－應(yīng)計(jì)提“應(yīng)收賬款”的“壞賬準(zhǔn)備”；

5.預(yù)收賬款＝應(yīng)收賬款（貸）；

6.其他應(yīng)收款＝其他應(yīng)收款－應(yīng)計(jì)提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準(zhǔn)備”；

7.“存貨＝各種材料＋商品＋在產(chǎn)品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等”；

存貨＝材料＋低值易耗品＋庫(kù)存商品＋委托加工物資＋委托代銷商品＋生產(chǎn)成本等－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；

材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。

8.待攤費(fèi)用＝待攤費(fèi)用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費(fèi)用]；

9.其他流動(dòng)資產(chǎn)＝小企業(yè) 除 以上 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目 外的 其他流動(dòng)資產(chǎn)；

10.長(zhǎng)期股權(quán)投資＝長(zhǎng)期股權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額]；

11.長(zhǎng)期債權(quán)投資＝長(zhǎng)期債權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額;長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映.]；

12.固定資產(chǎn)原價(jià)＝固定資產(chǎn)[融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)也包括在內(nèi)]；

13.累計(jì)折舊＝累計(jì)折舊[融資租入的固定資產(chǎn)，其已提折舊也包括在內(nèi)]；

14.工程物資＝工程物資；

15.固定資產(chǎn)清理＝固定資產(chǎn)清理（借）[“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列]；

16.無(wú)形資產(chǎn)＝無(wú)形資產(chǎn)；

17.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用＝“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”期末余額－“將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額”；

18.其他長(zhǎng)期資產(chǎn)＝“小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”；

負(fù)債：

19.短期借款＝短期借款；

20.應(yīng)付票據(jù)＝應(yīng)付票據(jù)；

21.應(yīng)付賬款＝應(yīng)付賬款(貸)；

22.預(yù)付賬款＝應(yīng)付賬款（借）；

23.應(yīng)付工資＝應(yīng)付工資（貸）[“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列]；

24.應(yīng)付福利費(fèi)＝應(yīng)付福利費(fèi)；

25.應(yīng)付利潤(rùn)＝應(yīng)付利潤(rùn)；

26.應(yīng)交稅金＝應(yīng)付利潤(rùn)（貸）[“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列]；

27.其他應(yīng)交款＝其他應(yīng)交款（貸）[“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列]；

28.其他應(yīng)付款＝其他應(yīng)付款；

29.預(yù)提費(fèi)用＝預(yù)提費(fèi)用（貸）[“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映]；

30.其他流動(dòng)負(fù)債＝“小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債”；

31.長(zhǎng)期借款＝長(zhǎng)期借款；

32.長(zhǎng)期應(yīng)付款＝長(zhǎng)期應(yīng)付款；

33.其他長(zhǎng)期負(fù)債＝反映小企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈(zèng)記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長(zhǎng)期負(fù)債后的金額填列；

所有者權(quán)益：

34.實(shí)收資本＝實(shí)收資本；

35.資本公積＝資本公積；

36.盈余公積＝盈余公積；

37.法定公益金＝“盈余公積”所屬的“法定公益金”期末余額；

38.未分配利潤(rùn)＝本年利潤(rùn)＋利潤(rùn)分配[未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列]。

利潤(rùn)表填制：

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加；

（2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-其他業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失；

（3）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出；

（4）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用。