交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)交增值稅怎么計算

來源：會計學堂稅務(wù) 2020/10/23 10597人查看

精選回答

（售價-購買成本）/（1+6%）*6%。

交易性金融資產(chǎn)作為會計科目，主要核算兩種情況：交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)在交易過程中屬于典型的金融商品轉(zhuǎn)讓，其增值稅會計處理：

金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，

則按應(yīng)納稅額，

借記“投資收益”等科目，

貸記“應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，

借記“應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，

貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，

應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，

貸記“銀行存款”科目。

年末，本科目如有借方余額，則，

借記“投資收益”等科目，

貸記“應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

擴展知識：

1. 計算交易性金融資產(chǎn)出售應(yīng)交增值稅是否扣除出售時的交易費用？

2. 為什么計算處置交易性金融資產(chǎn)時的投資收益，不用減去轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)的投資收益呢（借：投資收益貸：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅）

3. 2026年企業(yè)所得稅匯算清繳填報實戰(zhàn)精講：從基礎(chǔ)到案例輕松搞定

4. 真賬實操會計校長班-四十期

5. 個稅計算器

6. 稅收稅率分類編碼

上一篇：計提社保公積金會計分錄是什么

下一篇：社保局退回社保費用要怎么做會計分錄

推薦問題

增值稅百分之十三怎么計算問

增值稅百分之十三計算：銷項稅額=銷售額*13%。銷項稅額=含稅金額/（1+13%）*13%。不含稅價=價稅合計÷(1+稅率)，稅額=價稅合計÷(1+稅率)× 稅率。答
計提并繳納增值稅及附加稅的完整會計分錄問

1、增值稅計提和繳納會計分錄：計提時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅、下月交納時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅。貸：銀行存款。答
增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么問

1、聯(lián)次不同，增值稅專用發(fā)票有3聯(lián)，增值稅普通發(fā)票則分好幾種，1、2、5聯(lián)都有。 2、發(fā)票使用人不同，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，普通發(fā)票由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人使用。 3、作用不同，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，增值稅普通發(fā)票除特殊情況，是不能抵扣進項稅額的。答
增值稅未申報或未比對什么意思問

增值稅未申報或未比對：這句話應(yīng)該是清卡的時候提示的，一般是增值稅沒有申報，或者數(shù)據(jù)比對沒有通過才提示，或者沒有抄稅就先申報，然后清卡。如果未申報的話，應(yīng)該先申報然后清卡，如果是比對不通過的話，要去稅務(wù)大廳柜面清卡，如果是沒有抄稅就申報的話，要作廢申報，然后抄稅，報稅再清卡。答
經(jīng)營租賃增值稅稅率是多少問

根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定其經(jīng)營租賃分為不動產(chǎn)經(jīng)營租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，如果企業(yè)是一般納稅人的話，其提供的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅稅率為9%，有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅稅率是13%。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的話，其提供的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅征收率為5%，有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅征收率是3%。答