進(jìn)項(xiàng)稅與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/09 5822人查看

精選回答

進(jìn)項(xiàng)稅與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月末結(jié)轉(zhuǎn)：

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證，

借：相關(guān)科目，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額；

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等，

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，

進(jìn)項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 發(fā)票未認(rèn)證抵扣待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嘛？怎么處理？

2. 月末應(yīng)交稅費(fèi)科目如何結(jié)轉(zhuǎn)，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，應(yīng)交稅費(fèi)的余額怎么計(jì)算

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推薦問(wèn)題

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。答
如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：（1）、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。借：庫(kù)存商品等（原材料、銷售費(fèi)用），貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。答
什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅。答
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來(lái)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購(gòu)進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票，而我國(guó)稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。答
滴滴打車發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎問(wèn)

滴滴打車發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。答