報(bào)銷交通費(fèi)和住宿費(fèi)怎么做分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/09/26 2762人查看

精選回答

員工出差是支付的交通費(fèi)和住宿費(fèi)，在報(bào)銷的時(shí)候，根據(jù)員工所在的部門計(jì)入管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)等科目，如果是一般納稅人取得專用發(fā)票的，還應(yīng)該確認(rèn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，其分錄為，

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—車費(fèi)/住宿費(fèi)等，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：現(xiàn)金等。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 您好～我想問一下，報(bào)銷非公司人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)，該怎么做呢？

2. 請(qǐng)教技術(shù)部出差處理客戶問題所報(bào)銷的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，會(huì)計(jì)分錄是做在銷售費(fèi)用還是管理費(fèi)用

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住宿服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的生活服務(wù)項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同，適用不同的稅率，對(duì)于一般納稅人而言，住宿費(fèi)適用6%的增值稅稅率，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，則適用3%的稅率，現(xiàn)階段執(zhí)行1%或者免稅。答
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企業(yè)開具發(fā)票的時(shí)候，需要按發(fā)票的格式填寫對(duì)應(yīng)的內(nèi)容，住宿服務(wù)是屬于服務(wù)類的企業(yè)，對(duì)于服務(wù)類發(fā)票來說，規(guī)格型號(hào)是不用寫的，因?yàn)榉?wù)項(xiàng)目本身不涉及規(guī)格型號(hào)，只需要填寫品名，數(shù)量、金額等就可以使用了。答
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住宿費(fèi)需要根據(jù)住宿需求的實(shí)際情況分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等。如果屬于員工出差，計(jì)入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)。如果屬于員工宿舍，按歸屬部門，分別計(jì)入制造費(fèi)用-福利費(fèi)、管理費(fèi)用-福利費(fèi)、銷售費(fèi)用-福利費(fèi)。如果屬于客戶招待，計(jì)入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。答
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住宿費(fèi)發(fā)票是否可以抵扣主要看經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，如企業(yè)年會(huì)屬于福利費(fèi)，發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。再如企業(yè)招待費(fèi)中，發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。答