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防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計分錄怎么做

來源: 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/24 861人查看
精選回答

防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計分錄怎么做


企業(yè)購買金稅盤等稅控設(shè)備及其服務(wù)費(fèi),可以全額抵扣,其分錄分為2個步驟,

1、企業(yè)支付購買稅控設(shè)備的款項時,其分錄為,

借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi),

貸:銀行存款等。

2、實際全額抵減稅額時,分錄為,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額,

貸:營業(yè)外收入—稅費(fèi)減免。

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    這個需要分兩種情況處理。 1、如果是小規(guī)模納稅人, 發(fā)生支出的時候: 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款。 實際抵扣的時候: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅, 貸:管理費(fèi)用。 2、如果是一般納稅人, 發(fā)生支出的時候: 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款。 實際抵扣的時候: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款), 貸:管理費(fèi)用。

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    1、發(fā)生銀行扣款,拿到做賬憑證時: 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款, 2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性,產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減,將該部分金額沖減管理費(fèi)用: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅額), 貸:管理費(fèi)用。

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